08:21:46 ark-雪球-开发
16:46:00 程琳Wa-支付pm-上海
今天请到@ 龚老师，为大家分享“税务代理”，开始时间为【20:00】；欢迎欢迎[鼓掌][鼓掌][鼓掌]！（注： 1.嘉宾分享期间其他人不要发言打断嘉宾分享。2.分享完成后请大家积极补充和提问；3.烦请打“签到”，做签到，谢谢！)
16:46:21 苏宁_罗华
故障
16:46:26 苏宁_罗华
鼓掌[鼓掌]
16:46:34 程琳Wa-支付pm-上海
欢迎龚老师 新年第一讲[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
16:48:10 丁丁
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16:49:00 李小胖-打杂-深圳
欢迎龚老师 新年第一讲[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
16:49:25 程昱_群管理
欢迎
16:54:20 daniel-希望金融-PM
欢迎龚老师 新年第一讲[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
16:54:47 王彪-平安证券-开发
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17:03:56 龚晓冬-银联-产品-上海
针对大家搞不清楚的视同销售行为 、混合销售行为、兼营非应税劳务、软件产品、租赁服务等一些纳税问题和结算方式做一些分享~
17:04:33 龚晓冬-银联-产品-上海
还有国内的销售折让，以旧换新、还本销售等等，今天也会做一下分享
17:05:45 龚晓冬-银联-产品-上海
内容基本都是大家实务中会碰到的问题~做了一些整理
17:28:35 右军
20:01:00 龚晓冬-银联-产品-上海
大家好，新年第一次群分享现在开始了~
20:01:34 龚晓冬-银联-产品-上海
我们现在开始吧~~
20:01:38 珞珈~商行联盟~北京
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20:01:50 刘金 -有赞-研发-杭州
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20:02:21 王鹏-和信-北京
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20:02:52 龚晓冬-银联-产品-上海
从资产性质而言有有形资产和无形资产，有形资产又可以细分为有形动产和不动产
20:03:35 龚晓冬-银联-产品-上海
具体劳务可以细分为加工、修理修配劳务和除加工、修理修配劳务之外的劳务
20:03:50 龚晓冬
增值税的征税范围：在我国境内销售货物（有形动产）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。
20:04:11 龚晓冬-银联-产品-上海
增值税、消费税和营业税的征税范围之间的关系
20:04:17 龚晓冬-银联-产品-上海
20:04:47 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为 ：1.将货物交付其他单位或者个人代销
20:05:00 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：收到代销清单；收到全部或部分货款，发出代销商品满180天当天三者中较早一方
20:05:15 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：2.销售代销货物
20:05:22 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：销售代销商品时
20:05:40 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
20:05:53 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:06:18 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：4.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目（注意是非增值税）
20:06:22 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:06:47 龚晓冬
视同销售行为：5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 注意：个人消费包括纳税人的交际应酬消费
20:06:51 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:07:02 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
20:07:05 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:07:18 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
20:07:21 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:07:32 龚晓冬-银联-产品-上海
视同销售行为：8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
20:07:35 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税义务发生时间：货物移送当天
20:08:00 龚晓冬-银联-产品-上海
总结4-8项视同销售行为
20:08:25 龚晓冬-银联-产品-上海
20:08:37 龚晓冬-银联-产品-上海
注意： （1）将自产、委托加工的货物用于交际应酬消费，应视同销售，其原材料的进项税额允许抵扣； （2）将购进的货物用于交际应酬消费，无需视同销售，其进项税额不得抵扣，已经抵扣的，做转出处理。
20:09:37 龚晓冬
混合销售行为： 以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为，纳增值税；其他纳营业税。
20:10:06 龚晓冬-银联-产品-上海
1、电信部门：1）电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信服务的，属于混合销售，征收营业税； 2）对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
20:10:31 龚晓冬-银联-产品-上海
2、林木销售和管护的处理：1）纳税人销售林木以及销售林木的同时，提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围； 2）纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围，其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税，其他的照章征收营业税。
20:10:49 龚晓冬
3、建筑行业：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定。 自产货物是指：金属结构件，包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；铝合金门窗；玻璃幕墙；机器设备、电子通讯设备；建筑防水材料。
20:11:10 龚晓冬-银联-产品-上海
兼营非应税劳务——两项及以上行为，涉及增值税和营业税的征税范围
20:11:21 龚晓冬
能够分开核算，分别纳税；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
20:11:34 龚晓冬-银联-产品-上海
其他特殊规定
20:11:42 龚晓冬-银联-产品-上海
1、软件产品
20:12:06 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
20:12:24 龚晓冬-银联-产品-上海
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等收入，不征收增值税，征收营业税
20:12:46 龚晓冬-银联-产品-上海
著作权属于受托方的 受托开发软件产品，征收增值税
20:13:01 龚晓冬-银联-产品-上海
著作权属于委托方或属于双方共同拥有的受托开发软件产品，不征收增值税，征收营业税
20:13:17 龚晓冬
说明： 增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，不予退税。
20:13:27 龚晓冬-银联-产品-上海
纳税人按照下列公式核算嵌入式软件的销售额： 嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1+成本利润率）] 实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。 在2010年12月31日之前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。动漫软件出口免征增值税。
20:13:44 龚晓冬-银联-产品-上海
2、租赁业务
20:14:13 龚晓冬-银联-产品-上海
经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位 ，无论租赁货物的所有权是否转让给承租方，应缴纳营业税
20:14:32 龚晓冬-银联-产品-上海
其他单位租赁货物的所有权转让给承租方的，应缴纳增值税
20:14:51 龚晓冬-银联-产品-上海
其他单位租赁货物的所有权未转让给承租方的，应缴纳营业税
20:15:40 龚晓冬-银联-产品-上海
融资性售后回租（国家税务总局公告2010年第13号） 承租方出售资产的行为，不征收增值税和营业税；融资租赁企业出租资产的行为，应缴纳营业税
20:16:06 龚晓冬-银联-产品-上海
纯粹经营性租赁（神州租车、共享单车）等，应缴纳营业税
20:16:18 龚晓冬-银联-产品-上海
3.商业企业向供货方收取的部分收入征税问题
20:16:32 龚晓冬-银联-产品-上海
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等。应按营业税的适用税目税率征收营业税
20:16:51 龚晓冬-银联-产品-上海
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。
20:17:23 龚晓冬-银联-产品-上海
PS：注意这里的返回收入的税务处理，切记要冲减当期增值税的进项税额
20:17:55 龚晓冬-银联-产品-上海
一般纳税人与小规模纳税人的划分
20:18:08 龚晓冬-银联-产品-上海
20:18:22 龚晓冬-银联-产品-上海
注意特殊销售方式销售额的确定
20:18:47 龚晓冬
（1）折扣销售（商业折扣）：价格折扣：如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不得从销售额中减除折扣额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送”处理
20:19:18 龚晓冬-银联-产品-上海
（2）销售折扣（现金折扣）：不得从销售额中减除现金折扣额，现金折扣计入“财务费用”
20:19:37 龚晓冬-银联-产品-上海
PS：积分抵扣属于销售折扣，注意税务的处理方式
20:20:02 龚晓冬-银联-产品-上海
（3）销售折让：可以从销售额中减除折让额，纳税人发生销售退回或销售折让时，依据退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，按退货或折让金额冲减原销售额，注意用红字贷记销项税额
20:20:29 龚晓冬-银联-产品-上海
PS：该情形主要是适用于部分退款，或残次品销售折让形式
20:21:09 龚晓冬-银联-产品-上海
（4）以旧换新（一般货物）：按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
20:21:27 龚晓冬-银联-产品-上海
（5）以旧换新（金银首饰）：可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
20:21:59 龚晓冬-银联-产品-上海
（6）还本销售：不得扣减还本支出，还本支出应计入财务费用或销售费用
20:22:19 龚晓冬
（7）以物易物：税法：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。 注意：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法扣税凭证的，不能抵扣进项税额。
20:22:29 龚晓冬-银联-产品-上海
新会计准则：非货币性资产交换同时满足有商业实质和公允价值能够可靠计量的，作购销处理；不能满足规定条件的，按换出资产的价值减去可抵扣的增值税，加上支付的相关税费作为换入资产的实际成本。
20:22:49 龚晓冬-银联-产品-上海
（8）带包装销售货物：按照所包装货物适用税率征收增值税
20:23:02 龚晓冬-银联-产品-上海
随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
20:23:34 龚晓冬-银联-产品-上海
（9）包装物押金（一般货物）：①如单独记账核算，时间在1年以内，又未逾期的，不并入销售额征税 ②因逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。 征税时注意：①逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；②税率为所包装货物适用税率
20:24:16 龚晓冬-银联-产品-上海
（9）包装物押金（除啤酒、黄酒外的其他酒类产品 ）：无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
20:24:22 龚晓冬-银联-产品-上海
企业逾期未退还的包装物押金按规定应缴纳的增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“其他业务收入”科目。
20:25:04 龚晓冬-银联-产品-上海
PS：结合生活实例，啤酒瓶、黄酒瓶这些都是属于抵押物，一般一个酒瓶抵押金在0.30元左右
20:26:02 龚晓冬-银联-产品-上海
（10）包装物租金：随同货物销售收取的包装物租金，应缴纳增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“其他业务收入”等科目。
20:26:33 龚晓冬-银联-产品-上海
（11）包装物租金：单独出租收取的包装物租金，应缴纳营业税，借记“银行存款”等科目，贷记 “其他业务收入”等科目。之后借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交营业税”
20:26:48 龚晓冬-银联-产品-上海
1.将货物交付其他单位或者个人代销
20:26:59 龚晓冬-银联-产品-上海
委托方账务处理: ①发出代销商品 借：发出商品（或委托代销商品） 贷：库存商品 ②收到代销清单时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：发出商品（或委托代销商品） ③收到手续费结算发票时： 借：销售费用 贷：应收账款 ④收到代销货款 借：银行存款 贷：应收账款
20:27:14 龚晓冬-银联-产品-上海
2.销售代销货物
20:27:19 龚晓冬-银联-产品-上海
按实际售价计算销项税额；取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额；受托方收取的代销手续费，应按“服务业”税目5%的税率征收营业税。 受托方账务处理： ①售出代销商品时： 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费——应交增值税（销项税额） ②结转应收手续费收入： 借：应付账款 贷：其他业务收入（或主营业务收入） 计提营业税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 ③收到委托方的增值税专用发票并支付剩余货款： 借：应付账款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
20:27:28 龚晓冬-银联-产品-上海
3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
20:27:35 龚晓冬-银联-产品-上海
移送货物的一方： 借：其他应收款–内部应收款 贷：库存商品（或主营业务收入）等 应交税费–应交增值税（销项税额） 接受货物的一方： 借：库存商品 应交税费–应交增值税（进项税额） 贷：其他应付款–内部应付款
20:27:40 龚晓冬-银联-产品-上海
4.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
20:27:44 龚晓冬-银联-产品-上海
借：在建工程等 贷：库存商品 （按成本结转） 应交税费——增（销） 按售价或按组价计算
20:27:50 龚晓冬-银联-产品-上海
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
20:28:35 龚晓冬-银联-产品-上海
（1）用于集体福利 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入 按售价记账 应交税费——增（销） 按售价或组价计算 同时结转成本 以彩电厂将彩电用于员工福利，在其账务处理中，最关键之处：（1）将自产彩电分发给本厂职工，按照销售计算销项税额，因此生产彩电的购进货物的进项税额允许抵扣；（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。 （2）用于交际应酬消费等个人消费时 借：管理费用——业务招待费等 贷：库存商品 按成本记账 应交税费——增（销） 按售价或按组价计算
20:28:50 龚晓冬-银联-产品-上海
6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
20:28:55 龚晓冬-银联-产品-上海
7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
20:29:04 龚晓冬-银联-产品-上海
8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
20:29:11 龚晓冬-银联-产品-上海
借：长期股权投资、应付股利、销售费用（实物折扣）、营业外支出等 贷：库存商品（或原材料、主营业务收入等） 应交税费——增（销） 按售价或按组价计算
20:30:04 龚晓冬-银联-产品-上海
其他特殊情况说明
20:30:07 龚晓冬-银联-产品-上海
销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额者，其应税销售额的计算是否正确。
20:30:37 龚晓冬-银联-产品-上海
注意核算销售额的顺序：第一，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；第二，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
20:30:40 龚晓冬-银联-产品-上海
只征收增值税的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
20:31:18 龚晓冬-银联-产品-上海
既征增值税，又征消费税的：a.从量定额征收消费税的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税 b.从价定率征收消费税的：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税比例税率）
20:31:37 龚晓冬-银联-产品-上海
c.复合计税办法征收消费税的
20:31:38 龚晓冬-银联-产品-上海
20:33:20 龚晓冬-银联-产品-上海
代理增值税申报操作规范
20:33:25 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）增值税一般纳税人
20:33:32 龚晓冬-银联-产品-上海
1.增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述报表与资料：
20:33:44 龚晓冬-银联-产品-上海
（1）必报资料 ①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》； ②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； ③《资产负债表》和《损益表》； ④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； ⑤主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》
20:34:03 龚晓冬
（2）备查资料: 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 辅导期纳税人有待抵扣进项税额问题。在辅导期内商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。辅导期一般纳税人应在“应交税费”科目下设二级科目“待抵扣进项税额”。
20:34:12 龚晓冬-银联-产品-上海
生产企业“免、抵、退”税申报
20:34:18 龚晓冬-银联-产品-上海
1.申报程序 生产企业货物出口后，先向主管征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申报。 退税申报期为每月1-15日（逢节假日顺延）。
20:34:35 龚晓冬-银联-产品-上海
2.申报资料 （1）生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，应提供的资料： ①《增值税纳税申报表》及其规定的附表； ② 退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； ③ 税务机关要求的其他资料。
20:35:06 龚晓冬-银联-产品-上海
（2）生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列凭证资料： ①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； ②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》； ③ 经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》； ④ 有进料加工业务的还应填报的资料： ⑤ 装订成册的报表及原始凭证的资料： 重要的说明： a.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）； b.经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明； c.企业签章的出口发票；
20:35:25 龚晓冬-银联-产品-上海
3.申报要求 （1）《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求 ① 120页表格的第7栏“出口货物免税销售额”：填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行 “免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的全部（包括单证不齐部分）免抵退出口货物人民币销售额。 ② 在120页表格的第14栏“进项税额转出”中：“免抵退货物不得抵扣税额”按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”；当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期。 ③ 120页表格的第15栏“免抵退税货物应退税额”：按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报。
20:35:48 龚晓冬-银联-产品-上海
（3）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的申报要求 ①“出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报； ②“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按退税部门当期开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》中“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”填报； ③“出口销售额乘退税率”按企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额与退税率的乘积计算填报； ④“免抵退税额抵减额”按退税部门当期开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“免抵退税额抵减额”填报；
20:36:20 龚晓冬-银联-产品-上海
增值税纳税申报表样式：
20:36:22 龚晓冬-银联-产品-上海
20:36:37 龚晓冬-银联-产品-上海
20:36:51 龚晓冬-银联-产品-上海
20:37:08 龚晓冬-银联-产品-上海
增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求
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20:37:20 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）纳入防伪税控系统的认定和登记 防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。主管税务机关审核确认无误后签署审批意见。 防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。 防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡： 1.依法注销税务登记，终止纳税义务； 2.被取消一般纳税人资格； 3.减少分开票机。
20:37:30 龚晓冬
（二）防伪税控系统的发行与管理 防伪税控系统实行分级管理。
20:37:35 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理 防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后10日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销。防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。防伪税控企业应按照《增值税专用发票管理规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。
20:37:44 龚晓冬-银联-产品-上海
（四）防伪税控系统的申报纳税和认证的抵扣管理 防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。 增值税专用发票需要认证。经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如申报扣税的，应调减当月进项税额。
20:38:08 龚晓冬-银联-产品-上海
今天的分享就到这里~~
20:39:08 龚晓冬-银联-产品-上海
针对大家之前所分享的增值税部分做了扩展，结合实务，分辨增值税和营业税的交税关系，以及相关特殊计税处理
20:40:36 龚晓冬-银联-产品-上海
大家在平时日常的电商折让、租赁服务、部分退款、快递包装物等税务处理上注意能够进行区分，并应用于系统设计和产品设计中
20:40:43 龚晓冬-银联-产品-上海
大家看一下还有没有什么问题
21:41:23 龚晓冬-银联-产品-上海
21:41:42 秋秋-上海
冬冬真棒[强]
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谢谢秋秋老师~
21:53:47 Bison-联想金融-副总裁-北京
[强][强][强]
21:55:20 JJ-小赢科技-深圳
龚老师超赞[强]
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谢谢~希望大家这块再好好看看~以后自己创业也用的到
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懂税法的产品，一般财务都是很欢迎的
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谢谢龚老师的分享[强][强][强]
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终于爬完，谢谢龚老师[抱拳]
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[抱拳]
23:01:53 丁丁
爬楼结束 还得消化下 谢谢龚老师的分享[強][強]
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嗯，大家有问题明天可以再讨论一下
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23:45:42 Dilys 乐信 pm
爬楼慢慢消化～ 多谢龚老师[抱拳]