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14:02:58 右军
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14:02:59 右军
14:02:59 右军
14:03:00 右军
14:04:31 右军
之前我们一个团队在算法创新上会多一点，但这个领域的不确定性还比较强
14:10:11 程小剑-群管理
完整的ppt或者公众号分享么
14:10:17 程小剑-群管理
很想了解一下
14:11:02 右军
这是我参加会议拍摄的[微笑]
14:11:23 右军
后续我找一些资料 看能不能写篇文章
14:11:42 程小剑-群管理
期待啊[机智]
14:11:45 右军
涉及算法 一半都不展开细节 应该有思路
14:12:22 右军
群管理突然出现
14:12:33 右军
我以为我犯啥错了呢…
14:13:33 程小剑-群管理
[捂脸][捂脸][捂脸]，只是对这个分享很感兴趣
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今天请到龚老师，为大家做税务专题分享之“税务代理”，开始时间为【20:00】；欢迎欢迎[鼓掌][鼓掌][鼓掌]！
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中国1,760亿美元的网贷试验或将结束。据知情人士透露，违约、欺诈和投资者怒火的激增引起了监管的警惕，中国正计划关闭全国范围内的中小型P2P借贷平台。他们表示，监管机构可能还会要求大型平台将贷款余额维持在当前水平，并鼓励他们逐渐降低放贷规模。（彭博）
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那就准备金了？
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19:58:39 龚晓冬-银联-产品-上海
各位，时间差不多了，我们先开始吧
19:58:54 龚晓冬-银联-产品-上海
第一节 注册税务师概述
19:59:02 龚晓冬-银联-产品-上海
一、注册税务师的概念
19:59:17 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。 注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。
19:59:30 龚晓冬-银联-产品-上海
二、注册税务师的服务范围
20:00:37 龚晓冬
涉税服务业务：（1）代办税务登记；（2）办理纳税、退税和减免税申报； （3）建账记账； （4）办理增值税一般纳税人资格认定申请；（5）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；（6）代为制作涉税文书；（7）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
20:01:07 龚晓冬-银联-产品-上海
涉税鉴证业务：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； （3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
20:01:16 龚晓冬-银联-产品-上海
注意： （1）注册税务师不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有税务机关才能为小规模纳税人代开增值税专用发票； （2）注册税务师不能违法行使税务机关的行政职能；对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不能代办。
20:01:26 龚晓冬-银联-产品-上海
三、注册税务师行业的特点
20:01:51 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）主体资格的特定性 作为代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。作为被代理人一方必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人。 （二）代理活动的公正性 （三）法律约束性 （四）执业活动的知识性和专业性 （五）执业内容的确定性 注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。
20:02:23 龚晓冬-银联-产品-上海
（六）税收法律责任的不转嫁性（重要） 税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。 但是这种法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。 （七）执业有偿服务性
20:02:31 龚晓冬-银联-产品-上海
四、注册税务师的执业原则
20:02:41 龚晓冬
（1）自愿委托原则；（2）依法代理原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。
20:02:59 龚晓冬-银联-产品-上海
五、税务代理的含义
20:03:00 龚晓冬
税务代理属于委托代理的一种。 税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
20:03:14 龚晓冬-银联-产品-上海
第二节 税务代理制度的产生与发展
20:03:29 龚晓冬-银联-产品-上海
1、1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。
20:03:41 龚晓冬-银联-产品-上海
2、1996年，《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
20:03:53 龚晓冬-银联-产品-上海
3、《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。
20:04:04 龚晓冬-银联-产品-上海
4、《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规 章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。
20:04:17 龚晓冬-银联-产品-上海
第三节 注册税务师与税务师事务所
20:04:38 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）注册税务师的备案制度（相对重要） 1.备案的时间与机构：通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。 2.执业备案与非执业备案 （1）执业备案：在税务师事务所执业满2年的 （2）非执业备案：对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的
20:04:55 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）注册税务师的权利与义务
20:05:29 龚晓冬-银联-产品-上海
1.注册税务师的权利 （1）注册税务师有权依照《注册税务师管理暂行办法》规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜；注册税务师对委托人违法的委托，有权拒绝； （2）注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预； （3）注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件； （4）注册税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助； （5）注册税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。 （6）注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
20:05:37 龚晓冬-银联-产品-上海
2.注册税务师的义务 （1）注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务； （2）注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责； （3）注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业； （4）注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务； （5）注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责； （6）注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避； （7）注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
20:05:58 龚晓冬-银联-产品-上海
第四节 税务代理的范围与规则
20:06:19 龚晓冬-银联-产品-上海
一、税务代理中注册税务师的执业规则
20:06:35 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师应当拒绝出具有关报告的情形： 1.委托人示意其作不实报告或者不当证明的； 2.委托人故意不提供有关资料和文件的； 3.因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的。
20:06:57 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师出具报告时，不得出现的行为： 1.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明。 2.明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告。 3.明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明。 4.明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。
20:07:08 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师不得出现的行为： 1.执业期间，买卖委托人的股票、债券； 2.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益； 3.允许他人以本人名义执业； 4.向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿； 5.其他违反法律、行政法规的行为。
20:07:21 龚晓冬-银联-产品-上海
第五节 税务代理的法律关系与法律责任
20:07:31 龚晓冬-银联-产品-上海
税务代理过程中所产生的法律后果直接归属委托方，税务代理法律关系的确定以委托代理协议书的签订为标志。
20:08:13 龚晓冬-银联-产品-上海
20:08:27 龚晓冬-银联-产品-上海
二、税务代理的法律责任
20:08:42 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）委托方的法律责任 除了按规定承担本身应承担的税收法律责任外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金 （二）受托方的法律责任 1.根据《民法通则》第66条的规定，代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担民事责任。 2.《税收征管法实施细则》和《注册税务师管理暂行办法》的规定
20:09:07 龚晓冬-银联-产品-上海
责任人：注册税务师
20:09:11 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上5 000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告： ①执业期间买卖委托人股票、债券的； ②以个人名义承接业务或者收费的； ③泄露委托人商业秘密的； ④允许他人以本人名义执业的； ⑤利用执业之便，谋取不正当利益的； ⑥在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。
20:09:21 龚晓冬-银联-产品-上海
责任人：税务师事务所
20:09:28 龚晓冬-银联-产品-上海
税务师事务所有下列行业之一的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告： ①未按照《注册税务师管理暂行办法》规定承办相关业务的； ②未按照协议规定履行义务而收费的； ③未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的； ④利用执业之便，谋取不正当利益的； ⑤采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的 ⑥允许他人以本所名义承接相关业务的
20:09:41 龚晓冬-银联-产品-上海
责任人：注册税务师和税务师事务所
20:09:46 龚晓冬-银联-产品-上海
注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告；
20:09:52 龚晓冬-银联-产品-上海
（征管法实施细则第98条的规定）注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
20:10:05 龚晓冬
（三）对属于共同法律责任的处理——共同承担法律责任 代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。
20:10:20 龚晓冬-银联-产品-上海
gxd1987: 【例题·简答题】（2009年）某省国家税务局拟在2008年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。 2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业注册税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。 问题： 1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么? 2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。 3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理?
20:10:20
20:10:21 龚晓冬-银联-产品-上海
[答疑编号1758010206] 『正确答案』 （1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于注册税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。 （2）王某个人不可以收款，注册税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。 （3）委托人示意注册税务师作不实报告或者不当证明，注册税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。
20:11:19 龚晓冬-银联-产品-上海
第六节 税务管理体制
20:11:29 龚晓冬-银联-产品-上海
一、税务管理体制概述
20:11:46 龚晓冬-银联-产品-上海
20:11:58 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）分税制下的税务管理体制 在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
20:12:09 龚晓冬-银联-产品-上海
二、我国税务管理机构设置及其职能划分
20:12:15 龚晓冬
（一）税务管理机构的设置 按税种分设了国家税务局和地方税务局。国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构。
20:12:25 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）税收征收范围的划分
20:13:21 龚晓冬-银联-产品-上海
20:14:03 龚晓冬-银联-产品-上海
以上是为原国税与地税局合并之前的划分，目前已经发生变化，但可以进行参考
20:14:14 龚晓冬-银联-产品-上海
第七节 税收征收管理程序及要求
20:14:27 龚晓冬-银联-产品-上海
一、税务登记管理
20:14:40 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）税务登记的概念 税务登记是整个税收管理的首要环节。分为设立、变更、注销税务登记。
20:14:48 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）税务登记的内容
20:15:09 龚晓冬-银联-产品-上海
20:15:15 龚晓冬-银联-产品-上海
对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。 从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
20:15:31 龚晓冬-银联-产品-上海
2.变更税务登记 （1）变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。 （2）变更税务登记的时限要求——先工商，后税务；30日内 自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。 自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，申报办理变更税务登记。
20:15:40 龚晓冬-银联-产品-上海
gxd1987: 3.注销税务登记 （1）注销税务登记的适用范围 ①纳税人发生解散、破产、撤销的；②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。 注意：改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记；改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理开业税务登记。 （2）注销税务登记的时限要求 一般情况下，先税务，后工商：纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，申报办理注销税务登记。 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关 结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
20:15:53 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）税务登记的管理 1.税务登记证使用范围 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。 2.税务登记的审验 （1）税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。 （2）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。 （3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 （4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
20:15:59 龚晓冬-银联-产品-上海
二、账簿、凭证管理
20:16:08 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）设置账簿的范围
20:16:20 龚晓冬-银联-产品-上海
20:16:28 龚晓冬
（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 从事生产、经营的纳税人应当自 领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
20:16:35
20:16:44 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）账簿、凭证的保管 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
20:16:56 龚晓冬-银联-产品-上海
三、纳税申报
20:17:09 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）纳税申报的概念 了解纳税人应报送的纳税资料和扣缴义务人应该报送的资料 （二）纳税申报的方式 1.自行申报 2.邮寄申报——经税务机关批准 3.电文方式 数据电文方式是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 4.代理申报
20:17:30 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）纳税申报的具体要求 1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 4.延期申报：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
20:17:37 龚晓冬
PS： 注意延期申报与延期纳税是不同的概念
20:18:06 龚晓冬
正常情况下：税务管理程序
20:18:12 龚晓冬-银联-产品-上海
20:18:23 龚晓冬-银联-产品-上海
1.依法成立：领取营业执照 2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿 3.从依法成立之日起30日内办理设立税务登记——领取税务登记证（国税、地税） 在办理税务登记的同时办理一般纳税人的认定手续 领取税务登记证后，办理纳税申报前，办理税种的认定手续 4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案 5.办理发票领购手续——《发票领购簿》 6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报 7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记 若要终止: 8.缴销发票，结清税款 9.办理注销税务登记 10.办理注销工商登记
20:18:45 龚晓冬-银联-产品-上海
四、纳税评估
20:18:50 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）纳税评估的概念 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
20:19:01
20:19:09 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）纳税评估的工作内容 1.设立评估指标及预警值 2.筛选评估对象 3.做出定性和定量的判断 4.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。 5.维护更新税源管理信息，为税负宏观分析和行业税负监控提供基础信息等
20:19:19 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）纳税评估的指标 纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类。通用分析指标包括收入类、成本类、费用类、利润类和资产类评估分析指标等。 （四）纳税评估的对象 1.对象：主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。 2.重点评估分析对象：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人 3.重点分析对象：重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
20:19:29 龚晓冬-银联-产品-上海
（五）纳税评估的方法 纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展；对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。 （六）纳税评估结果的处理 对纳税评估中发现的问题，应区别情况作出相应的处理： 1.提请纳税人自行改正 2.约谈纳税人。注意税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行约谈。 3.实地调查核实 4.移交税务稽查部门处理 5.作出评估分析报告 （七）纳税评估工作的管理
20:20:06 龚晓冬-银联-产品-上海
PS：目前税务机关的系统越来越强大了，纳税评估的方法也越来越多样了
20:20:18 龚晓冬-银联-产品-上海
五、税款征收
20:20:33 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）税款征收的概念 税款征收是税收征收管理工作的中心环节。 （二）税款征收方式 1.查账征收； 2.查定征收； 3.查验征收； 4.定期定额征收：是对小型个体工商户采取的一种征收方式； 5.代扣代缴； 6.代收代缴； 7.委托代征。
20:20:46 龚晓冬-银联-产品-上海
PS： 注意各种征收方式与企业会计核算的关系；注意查定征收和查验征收的区别；注意代扣代缴与代收代缴的区别
20:20:55 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）税款征收措施
20:21:09 龚晓冬-银联-产品-上海
1.由主管税务机关调整应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额——无账可查、难以查账或计税依据不可信 2.关联企业纳税调整——独立交易原则
20:21:18 龚晓冬-银联-产品-上海
3.责令缴纳 （1）对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 （2）对有些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外，由主管税务机关核定应纳税额，责令缴纳。 4.责令提供纳税担保——预防措施 对象：从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
20:21:30
20:21:39 龚晓冬-银联-产品-上海
5.采取税收保全措施——预防措施 （1）对象：纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人 （2）前提：未提供纳税担保 （3）审批：县以上税务局（分局）局长 （4）两项措施：冻结存款；扣押查封——以应纳税款为限 （5）物品范围：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房；税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
20:21:48 龚晓冬-银联-产品-上海
6.强制执行措施——补救措施 （1）对象：纳税人，扣缴义务人，纳税担保人 （2）应坚持的原则：告诫在先原则——责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 （3）审批：县以上税务局（分局）局长 （4）两项措施：从存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖权 （5）滞纳金的强制执行——税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
20:21:59 龚晓冬-银联-产品-上海
7.阻止出境 欠缴税款的纳税人或其法人代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
20:22:17 龚晓冬-银联-产品-上海
（四）税收优先的规定 1.税收优先于无担保债权； 2.税收与有担保债权的关系：是平等的，只看先后顺序，欠税在前税款优先。 3.税收优先于罚款、没收违法所得。 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
20:22:31 龚晓冬-银联-产品-上海
（五）纳税人有合并、分立情形的税收规定 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。 欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。
20:22:58 龚晓冬-银联-产品-上海
六、税务检查
20:23:21 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）税务检查的范围 1.查账权 2.场地检查权 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查。 3.责成提供资料权 4.询问权 5.在交通要道和邮政企业的查证权 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。 6.存款账户检查权 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
20:23:35 龚晓冬-银联-产品-上海
第八节 征纳双方的权利、义务和责任
20:23:53 龚晓冬-银联-产品-上海
一、税务机关的权利、义务和责任
20:23:58 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）税务机关的权利
20:24:10 龚晓冬-银联-产品-上海
20:24:18 龚晓冬-银联-产品-上海
滞纳金的计算：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
20:24:57 龚晓冬
1.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权 为了照顾纳税人的某些困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
20:25:04 龚晓冬-银联-产品-上海
二、纳税人的权利、义务和责任
20:25:11 龚晓冬-银联-产品-上海
（一）纳税人的权利 1.享受税法规定的减税免税优待 2.申请延期申报和延期缴纳税款的权利 3.依法申请收回多缴的税款（重要） 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 4.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。 5.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。 6.纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。 7.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。 8.纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。 9.国家法律、行政法规规定的其他权利。
20:25:36 龚晓冬-银联-产品-上海
（二）纳税人的义务 1.纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。 延期缴纳税款 （1）特殊困难是指：①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 （2）批准机关：省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准 （3）期限：最长不得超过3个月 （4）应当在缴纳税款期限届满前提出申请。 （5）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
20:25:54 龚晓冬
2.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前应按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。
20:26:10 龚晓冬-银联-产品-上海
3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
20:26:18 龚晓冬-银联-产品-上海
（三）纳税人、扣缴义务人的法律责任
20:26:33 龚晓冬-银联-产品-上海
1.违反税务管理的行为及处罚（注意处罚的额度） （1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款： ①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的； ②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； ③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备案的； ④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； ⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的； ⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
20:26:47 龚晓冬-银联-产品-上海
（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 （3）扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。 （4）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。
20:27:24 龚晓冬-银联-产品-上海
20:27:43 龚晓冬-银联-产品-上海
20:27:58 龚晓冬-银联-产品-上海
7.其他违法行为及处罚 （1）非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （2）银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。 （3）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 （4）税务机关依照《税收征管法》，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
20:28:36 龚晓冬-银联-产品-上海
今天的分享就先到这里~~
20:28:55 龚晓冬-银联-产品-上海
大家可以先消化一下
20:30:06 龚晓冬-银联-产品-上海
20:30:11 龚晓冬-银联-产品-上海
这个图大家再好好理解一下
20:30:35 空草-ITSC-北京
内容挺多，需要慢慢消化
20:30:59 龚晓冬-银联-产品-上海
嗯，企业税务的全周期流程
20:31:31 龚晓冬-银联-产品-上海
其实这些流程在那些演艺明星上都有发生过
20:32:29 龚晓冬-银联-产品-上海
先是忙着工商注销和税务注销，接着税务局约谈明明星进行追缴，各明星纷纷补缴，如果未能按期补缴的还要限制出境
20:32:59 龚晓冬-银联-产品-上海
大家可以把这些税务流程结合娱乐圈新闻串成一个小故事
20:37:11 空草-ITSC-北京
请教个问题，比如说我做停车场的线上聚合支付，线上开票，那就相对于做停车场公司的税务代理，是不是每家停车场运营商的税控盘都要托管在我这，我再想法和金税对接。
20:38:30 龚晓冬-银联-产品-上海
@空草-ITSC-北京 首先你要资质啊~
20:38:42 龚晓冬-银联-产品-上海
线上开票并不是真的是你开的
20:41:15 空草-ITSC-北京
假如说有了资质，开票还是商户开，我只是个代理渠道，开完直接给用户
20:41:15 龚晓冬-银联-产品-上海
@空草-ITSC-北京
20:41:16 龚晓冬-银联-产品-上海
20:41:25 龚晓冬-银联-产品-上海
你说的应该是一开始分享的这一条
20:41:34 龚晓冬-银联-产品-上海
嗯，对的
20:42:56 龚晓冬-银联-产品-上海
国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知
20:43:00 龚晓冬-银联-产品-上海
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812193/n812968/c1201646/content.html
20:43:13 龚晓冬-银联-产品-上海
@空草-ITSC-北京 有兴趣可以具体再看看
20:44:20 空草-ITSC-北京
增值税普票类似吧，记得专票没有电子发票
20:45:27 龚晓冬-银联-产品-上海
专票没有电子发票，你说的是电子发票又是另外一种概念了
20:46:26 龚晓冬-银联-产品-上海
京东有一部分发票是税务机关代开的
20:47:13 龚晓冬-银联-产品-上海
http://www.gov.cn/zhengce/content/2015-09/26/content_10183.htm
20:47:24 龚晓冬
国务院关于加快构建大众创业万众创新支撑平台的指导意见国发〔2015〕53号
20:47:53 龚晓冬-银联-产品-上海
国务院印发《关于加快构建大众创业万众创新支撑平台的指导意见》（国发〔2015〕53号）“支持四众平台企业和采用众包模式的中小微企业及个体经营者按规定开具电子发票，允许将电子发票作为报销凭证。”国家税务总局公告（2015年第84号）规定“打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”国家从法律效力上肯定了电子发票作为国家正式票种之一的地位，为电子发票在全国范围的普及推广提供了有利条件。
20:47:54 空草-ITSC-北京
多谢，龚老师真是百事通
20:49:14 龚晓冬-银联-产品-上海
2013-2016年全国电子发票开票量整体复合增长率高达315%， 2017年电子发票开票量约20亿份
20:49:29 龚晓冬-银联-产品-上海
国家税务总局《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）规定：“电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方研发提供服务平台。”
20:50:01 龚晓冬-银联-产品-上海
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2540586/content.html
20:51:21 龚晓冬-银联-产品-上海
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2690252/content.html
20:51:30 龚晓冬-银联-产品-上海
@空草-ITSC-北京 相关政策文件都发你了~~
20:52:11 空草-ITSC-北京
电子票方便多了，增值税专票3联，不同作用，全需人工操作摘出来，还只能邮寄，效率低。
20:53:33 龚晓冬-银联-产品-上海
嗯，但是专用票才能抵税。。
20:54:20 空草-ITSC-北京
是，有一种例外，高速公路普票抵税
20:54:33 龚晓冬-银联-产品-上海
嗯，那是非常少见的
20:55:16 龚晓冬-银联-产品-上海
其实趋势未来税收筹划会越来越多，以后懂税法的会计会比较吃香
21:01:07 龚晓冬-银联-产品-上海
大家看看还有啥问题吗？~
21:04:22 吴-深圳支付通-深圳-技术
感谢分享，要消化下
21:19:19 空草-ITSC-北京
懂税法还能变相提高收入[奸笑]
22:37:14 龚晓冬-银联-产品-上海