06:49:33 ^华^
@程昱_群管理?这次移动是因为公安部灵雀网络渗透演练，没新闻说的那么简单。[憨笑]
06:50:37 龚晓冬
06:57:26 summerxia
众安我买了几年了，准备赔付过一次，结果流程比传统保险还麻烦，放弃了
07:01:47 陈琳xo
@亚软_罗华?你是亚信的吗[呲牙]
07:02:26 ^华^
不是，一个通信行业老兵而已
07:05:01 陈琳xo
[偷笑]
08:02:41 聚合支付_程昱
@亚软_罗华?有点乱
08:29:41 龚晓冬
https://news.mydrivers.com/1/587/587212.htm
08:29:49 龚晓冬
可代替Dropbox的5个开源软件：免费
08:48:01 降峰-百度金融
灵雀
09:06:59 马亮 leungma
需要翻墙吗？
09:19:34 龚晓冬
不需要
09:19:56 ^华^
09:20:15 龚晓冬
由于税法体系比较庞大，这次分享主要介绍一下我国的税法体系结构和增值税以及营改增的影响
09:20:46 龚晓冬
第二期分享土地增值税、印花税、企业所得税
09:21:05 ^华^
[强]
09:21:09 龚晓冬
第三期分享关税，免抵扣的相关计算方法
09:21:23 韩倩～
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:21:44 仙貝
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:22:07 李小胖-优讯-打杂
[鼓掌][鼓掌]
09:24:00 session
[鼓掌][鼓掌]
09:24:44 王鹏
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:27:11 李奔-快钱-产品-上海
[强][强][强]
09:27:31 Stephen
[强][强][强]
09:27:33 程恩惠
[强][强][强]
09:27:41 尹琎
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:28:32 龚晓冬
第四期专门讲一下税收优惠、税收处罚和税务咨询
09:29:07 vniuv
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:29:14 费伟伟
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:29:21 潘诚
[强]
09:30:02 聚合支付_程昱
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:30:50 MX??
[强][强][强]
09:34:39 superbboy
期待
09:39:46 Spark
感谢[强]
09:40:22 龚晓冬
可能担心讲的不好，大家多包含啊~
09:40:38 Yang
??，感谢龚老师
09:40:48 Jin He 何瑾
@龚晓冬-银联-产品-上海?龚老师啥时候讲？
09:40:51 Jin He 何瑾
期待
09:41:00 龚晓冬
@何瑾-海航新生-跨境支付 第一期今晚8点
09:41:09 辉少
期待
09:41:56 Jin He 何瑾
龚老师的大法好
09:42:58 王
[强][强][强]
09:43:26 Khan_闞
[强][强]
09:43:51 lishuang
[强]期待
09:44:07 风行天下-合众支付
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
09:44:44 coral－群管理－深圳－产品
[鼓掌][鼓掌]
09:49:42 许null洋
[强]
09:54:35 超千
期待
09:54:59 Daniel
@龚晓冬-银联-产品-上海?[强][强][跳跳]
10:05:30 乔俊翔
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
10:15:39 人生几何
[强][强]
10:17:03 辉
跨境的好。刚搞完二维码的。刚好再学习下[嘿哈][嘿哈][嘿哈][嘿哈]
10:19:12 ??小北??
期待
10:35:31 宇之麟
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
10:45:28 风姿
????
10:45:42 leo
[强][强][强]
10:45:47 孟??
没有跨境支付 龚老师是讲税法
10:49:05 divine
[强][强][强]
10:55:44 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
[强][强]期待
11:00:01 Chess
[强][强][强]
11:11:14 夜九
龚老师威武
11:38:24 Mr.saga
[强][强][强]
11:38:50 数据李可顺
[强]
11:46:19 王子硕
[强][强][强]
12:27:22 田浩沛
@王子硕-爱农支付-rd?我在便利峰自助买东西多刷了3块多，没地方找人了，王老师你退给我吧，哈哈
12:27:48 王子硕
[发呆][发呆][发呆]
12:27:56 田浩沛
哈哈哈
12:27:57 王子硕
田老师私聊
12:28:19 田浩沛
楼下开了的，是我误操作，哈哈
12:28:22 田浩沛
看玩笑的
12:30:19 龚晓冬
@辉 中软 设计?跨境涉及关税～
13:18:01 龚晓冬
13:46:06 龚晓冬
14:14:37 Wowooh-支付行-产品经理
咨询下，P2P的个人客户开在银行的存管账户（子账户）的钱是否纳入银行的存款准备金交存基数
14:14:54 Wowooh-支付行-产品经理
简单说就是存管账户算银行存款不
14:31:17 龚晓冬
不算
14:32:41 杨DX
不算 以前江西银行存管中 可用余额会产生存款利息 后来合规改造后就不算利息了
14:33:24 龚晓冬
嗯，这块是特殊的资金，不能乱来的
14:38:39 鸽子
17年中还算的，当时做p2p存管系统开发还考虑利息如何结算的问题。什么时候变化的？
14:39:01 龚晓冬
这块资金是虚拟户，不是实际结算户
14:39:09 龚晓冬
为何还有结算利息一说呢
14:39:13 李奔-快钱-产品-上海
见证宝 这种也不算吗
14:39:25 龚晓冬
也不算
14:39:50 李奔-快钱-产品-上海
但是见证宝是给平台利息的
14:40:37 龚晓冬
那说明见证宝按照真实账户管理了，但是实际又不是真的结算户
14:41:05 龚晓冬
说的多了就要到敏感区了
14:41:16 李奔-快钱-产品-上海
14:41:40 陈创
存管资金不算利息
14:41:48 Wowooh-支付行-产品经理
你说如果不算存款，那些给P2P做存管的银行，赚点手续费应该没有意思了吧
14:41:49 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 你有打听过接入费用吗？
14:41:55 陈创
算利息说明。。。
14:42:25 龚晓冬
@陈创~兴业数金~产品~上海 不要讲了。。太敏感
14:42:28 大冷
银行给平台的名目，肯定不是利息收益，可以算成银行返点，没毛病
14:42:29 陈创
所以现在没几个银行做存管了呀，还承担风险
14:42:35 王鹏
我们接的江西，6月份开始不算活期了.
14:42:46 Wowooh-支付行-产品经理
打听不到，但是我听到一种说法是有办法做成存款，或者叫有利息收入
14:43:42 杨DX
以前算利息 他们是按照2类账户处理的？
14:43:55 陈创
不要说p2p，现在b2b平台的都不做了
14:44:00 龚晓冬
@杨大兴-央金所-产品-杭州 对的，被判定违规了
14:44:07 陈创
企业户哪里来的二类户
14:44:11 Wowooh-支付行-产品经理
嗯
14:44:24 龚晓冬
@陈创~兴业数金~产品~上海 也就是虚拟户。。。。
14:44:35 陈创
以前就不当存管户处理，只当结算户
14:44:39 陈创
??
14:44:50 Wowooh-支付行-产品经理
那证券户的存管账户里面的钱，算不算存款？
14:44:59 Wowooh-支付行-产品经理
第三方存管账户
14:46:49 龚晓冬
都不能算
14:46:59 龚晓冬
存管户就是存管户，结算户就是结算户
14:47:14 陈创
存管户的都不算
14:47:31 龚晓冬
人行前期就在查结算户多层结构嵌套的问题
14:47:39 陈创
业绩指标也不算
14:47:59 陈创
只有中收手续费
14:48:21 大冷
现在能吃存款利息的，还有国拍行拍牌的押金！
14:49:07 龚晓冬
嗯，或者说是存管使用费
14:49:24 Wowooh-支付行-产品经理
我能顺道问一个问题么，那现在证券公司可以把股票账户没有购买股票的那部分闲钱用来买一些理财，并且还能给客户收益，这个合规么？
14:49:42 Wowooh-支付行-产品经理
存管使用费，这块利润很大？
14:50:03 陈创
存管使用费能赚几个钱
14:51:01 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 不合规
14:51:12 龚晓冬
《人民币银行结算账户管理办法》这个管理办法好好看看吧
14:51:23 Wowooh-支付行-产品经理
[呲牙]
14:51:57 陈创
现在银行挺难做的
14:52:10 陈创
各种合规监管
14:52:19 龚晓冬
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
14:52:32 宏
有用浙商银行做存管的吗？，如果用户绑定的浙商卡，里面的资金是只可以直接投资的，都不需要充值。这个资金怎么定义呢，
14:54:04 傻瓜最幸福
存管账户的资金是受监管的专户资金，在交易过程中只归属于出借人和借款人，银行是授权监管机构，如果这部分资金，是不要命了么……
14:55:54 龚晓冬
万一银行拿这笔钱去放贷款，银行倒闭了怎么办
14:56:00 龚晓冬
这存管还有啥意义啊
14:56:15 龚晓冬
@廖宏-SZCGC-深圳-研发 这还是存管吗？
14:56:19 Wowooh-支付行-产品经理
我能不能理解成为，所以做P2P存管的银行，如果只赚所谓的“存管使用费”，是不会干的，所以他们应该是收取了另外的东东，但是合规不合规就另议了
14:56:40 陈创
收手续费呀
14:56:49 龚晓冬
交易手续费
14:56:59 陈创
存管系统使用费，一年收几十万
14:57:00 龚晓冬
充值、购买、提现都收费
14:57:03 傻瓜最幸福
存管业务不要随便YY……
14:57:04 Wowooh-支付行-产品经理
你说哪类手续费
14:57:08 陈创
然后高频交易手续费
14:57:33 Wowooh-支付行-产品经理
但是这些不是很多银行做不好，也和第三方合作，钱都被第三方赚了么
14:57:37 陈创
龚老师说的对
14:57:41 Wowooh-支付行-产品经理
就是联合存管模式
14:57:52 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 银行还能直连第三方？
14:58:14 陈创
本来就没钱了，还和第三方？
14:58:16 傻瓜最幸福
一般会有下面几个费用 1、接入费 2、服务费 3、通道手续费差额 4、垫资手续费 5、账户管理费
14:58:18 Wowooh-支付行-产品经理
14:58:33 Wowooh-支付行-产品经理
主要是今天看了老熊发的这个文章，的疑问
14:58:35 傻瓜最幸福
目前所有的存管银行都这几个费用
14:58:41 傻瓜最幸福
3和4都是擦边球
14:58:57 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 这文章滞后了，不要看了
14:59:00 傻瓜最幸福
大头是每年都要收的服务费和账户管理费
14:59:08 陈创
垫资现在也很少做了
14:59:29 傻瓜最幸福
不过也赚不了什么钱
14:59:36 龚晓冬
以前富友支付做P2P存管很high的
14:59:38 Wowooh-支付行-产品经理
账户管理费—这个据说是大头，这也是银行现在最值钱的啦
14:59:40 大冷
垫资，哈哈哈哈，垫出事情来
14:59:44 龚晓冬
现在规定只能银行做存管
14:59:45 傻瓜最幸福
年收入都在千万以下
15:00:02 龚晓冬
对于银行来说风险大于收益
15:00:12 陈创
风险太大
15:00:20 陈创
人民群众来堵一次门
15:00:21 龚晓冬
p2p跑路了影响信用，以后存款都没有了，那什么放贷
15:00:28 龚晓冬
等着倒闭呢
15:00:36 傻瓜最幸福
现在因为存管业务的合规风险和平台爆雷风险，这个业务已经是银行红线了
15:00:37 Wowooh-支付行-产品经理
15:00:53 傻瓜最幸福
别看这个了
15:01:00 陈创
这个文章写的是以前
15:01:01 Wowooh-支付行-产品经理
我滴天
15:01:05 陈创
要与时俱进
15:01:07 Wowooh-支付行-产品经理
都滞后啦？
15:01:12 傻瓜最幸福
去看 中互金协会的存管业务指引规范
15:01:15 陈创
听龚老师的
15:01:19 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 不要看了，这文章落后太多了，现在看来都是错的
15:01:24 傻瓜最幸福
已经把基本技术和业务都定型了
15:01:32 陈创
@wowooh-支付产品经理?老黄历的??
15:01:53 Wowooh-支付行-产品经理
15:02:00 Wowooh-支付行-产品经理
才2个月……
15:02:10 傻瓜最幸福
这个是更新时间
15:02:18 Wowooh-支付行-产品经理
这也太日新月异啦
15:02:20 龚晓冬
@wowooh-支付产品经理 分享的人知识落后了
15:02:23 傻瓜最幸福
内容基本是接近两年前的
15:03:00 龚晓冬
有问题群里问吧
15:03:02 傻瓜最幸福
唉，也别看什么存管了
15:03:10 傻瓜最幸福
这玩意现在就是个屠龙之技
15:03:15 龚晓冬
你看这些没用的东西，还不如学点有用的
15:03:42 龚晓冬
我群里之前分享的都是目前比较热门的
15:04:01 宏
是的，也有浙商银行卡有这个特权，如果用户绑定的不是浙商卡，就还是得充值提现，@龚晓冬-银联-产品-上海?
15:04:06 Wowooh-支付行-产品经理
嗯嗯，虚心学习
15:04:08 傻瓜最幸福
多听冬冬的分享，把握监管动向比较好
15:05:00 龚晓冬
@廖宏-SZCGC-深圳-研发 这种做法其实混淆了存管虚拟户和结算户，有点打擦边球，从检查角度，可能都通不过检测
15:05:48 陈创
@龚晓冬-银联-产品-上海?感觉检查的人员，远没龚老师严格[奸笑]
15:07:21 李雄峰
存管那一篇很老了，不具参考价值。
15:07:33 Wowooh-支付行-产品经理
有新的不
15:07:40 龚晓冬
@陈创~兴业数金~产品~上海 对监管文件太熟悉了。。。已经形成条条框框了~
15:08:05 Wowooh-支付行-产品经理
中互金协会的存管业务指引规范
15:08:16 Wowooh-支付行-产品经理
15:08:17 Wowooh-支付行-产品经理
是不是
15:08:18 Wowooh-支付行-产品经理
是这个么
15:08:33 龚晓冬
是
15:08:43 Wowooh-支付行-产品经理
好滴，谢谢，仔细研读下去
15:09:19 李雄峰
15:09:28 李雄峰
http://doc.cocolian.cn/resources/
15:10:20 杨DX
我们对接的江西银行 从2 3月份持续进行合规改造 到现在还时不时进行合规方面的系统升级
15:10:47 杨DX
所以 要做完全合规 还是要下一些工夫的
15:10:53 Wowooh-支付行-产品经理
收到，谢谢
15:11:17 傻瓜最幸福
真亏你们还能在江西银行做下去……
15:11:30 龚晓冬
@杨大兴-央金所-产品-杭州 你们真有耐心。。
15:11:38 傻瓜最幸福
当初被他们的二类户坑到死
15:12:14 孔晓光-丰瑞祥-技术
江西银行是个好银行
15:12:30 傻瓜最幸福
所有交易过核心，只能跑批做业务，一天只有10个小时能跑
15:12:37 杨DX
那总比有些平台 接了一家存管 做到一半 然后又换另一家强吧
15:13:16 傻瓜最幸福
51当初和江西的存管业务是我负责的
15:13:24 傻瓜最幸福
给我说三个月上线
15:13:57 傻瓜最幸福
然后从16年11月到17年7月都不能投产
15:15:30 杨DX
哈哈 就是你们51换存管银行了吧
15:15:46 傻瓜最幸福
换的多了
15:16:07 傻瓜最幸福
我那时候做调研，江西银行跟我说签了上百家了
15:16:16 傻瓜最幸福
上线60多家
15:16:31 傻瓜最幸福
我们后面算跑的晚的了
15:27:49 宏
哈哈，原来每个银行都不好做呀，平台是弱势方，
15:28:32 龚晓冬
不是弱势方，而是银行的科技实力你懂得
15:28:38 龚晓冬
没必要拆穿了
15:29:54 傻瓜最幸福
银行科技序列比业务序列低一级的，历来不太被重视，正常得很
15:37:49 陈创
科技不是第一生产力??
15:38:10 龚晓冬
嗯，银行科技一般待遇都很低
15:38:24 龚晓冬
所以拿多少钱出多少功
16:09:10 相思风雨中
16:09:30 相思风雨中
这个不可能三角，合理吗
16:09:41 龚晓冬
其实不太合理
16:11:22 相思风雨中
那两两互斥？
16:12:38 龚晓冬
协调统一
19:01:44 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
今天请到一位老朋友，@龚晓冬 给大家做分享，主题是 “税法入门” 开始时间为【20:00】；欢迎欢迎[鼓掌][鼓掌][鼓掌]！（注： 1.嘉宾分享期间其他人不要发言打断嘉宾分享。2.分享完成后请大家积极补充和提问；3.烦请打“签到”，做签到，谢谢！)
19:01:53 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
欢迎龚老师[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:02:21 Ray
太棒了！期待！
19:03:12 ^华^
19:03:23 田浩沛
冬冬，今天的重点是如何和逃税么？
19:04:04 ??Ray??
[玫瑰][玫瑰][玫瑰]
19:05:23 Conny??
欢迎
19:05:53 Stephen
欢迎，不要说逃税嘛，避税
19:05:59 Stephen
[呲牙]合理避税
19:06:05 生活如同小说
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:06:52 vniuv
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:07:48 温文彬-随手科技-架构师
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:07:57 Adam
[鼓掌][鼓掌]
19:08:49 张叶
[鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:09:17 Han
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:13:09 他的国
[鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌]龚老师又开课了
19:13:56 孙军
[强][强][强][强]
19:14:13 Mr.saga
[玫瑰][玫瑰][玫瑰]
19:18:11 mouse-xn-开发-深圳
[强][强]
19:18:25 李奔-快钱-产品-上海
[鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:20:36 Will Yang
[鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌]
19:21:54 程文东
[鼓掌][鼓掌]
19:25:06 渝乐翁
[强][强]
19:27:04 刘朝晨
[鼓掌][鼓掌]
19:29:34 珞珈-恒丰银行-产品-北京
签到
19:31:12 一剑霜寒九州
[强]
19:32:17 呼呼2?1?
签到
19:32:56 群-上海-掌上生活
[强]
19:40:15 MX??
签到
19:43:00 Yang
签到
19:43:22 王晓东
签到
19:45:26 亡目丁
签到
19:48:22 潘诚
签到
19:48:46 WLX
签到
19:49:20 白帝
签到
19:49:50 Judy??
签到
19:50:56 王
签到
19:58:39 龚晓冬
时间差不多了，我们开始吧~~
19:58:57 Ben
[强]
19:59:03 龚晓冬
一、税法的概念
19:59:11 龚晓冬
税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
19:59:20 龚晓冬
（一）税收的内涵
19:59:29 龚晓冬
1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。 3.国家征税的目的是满足社会公共需要。
20:00:01 龚晓冬
（二）税收的外延
20:00:12 龚晓冬
税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。 税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
20:01:11 龚晓冬
二、税法的原则
20:01:19 龚晓冬
税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
20:01:44 龚晓冬
税收法定原则：也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
20:02:12 龚晓冬
税收公平原则：一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等原则【举例】个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，对所得高的提高税负，量能课征，体现了税法基本原则中的税收公平原则
20:02:38 龚晓冬
税收效率原则：税收效率原则包括两个方面——经济效率和行政效率
20:03:54 龚晓冬
【释义】税收法定原则决定了，任何机构任何人不得以任何名义擅自增加税收，税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，神圣不可侵犯
20:04:21 龚晓冬
实质课税原则：是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式
20:04:30 龚晓冬
【举例】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则
20:05:36 龚晓冬
【释义】例如我们常说的房价阴阳合同，演员的阴阳合同，税务机关有权进行重新核定，如果明显低于市场价格，可以认定为存在偷税行为
20:06:40 龚晓冬
法律优位原则：也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
20:07:53 龚晓冬
【释义】与上面所说的税收法定原则互相映衬，强调了税收法定原则的具体内涵，效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力
20:08:15 龚晓冬
法律不溯及既往原则：即新法实施后，新法实施之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法
20:08:23 龚晓冬
【举例】从2009年5月起，我国开始对卷烟在批发环节征收消费税，税率为不含增值税销售额的5%。假定在2010年，某卷烟批发企业被查出其2008年隐瞒不含增值税销售额100万元，如果该企业被追征了5万元的消费税，这样处理，违背了税法适用原则中的法律不溯及既往原则。按照法律不溯及以往原则，2009年5月以前发生的销售额按照原法规定是不征消费税的，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
20:08:58 龚晓冬
新法优于旧法原则：也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
20:09:22 龚晓冬
特别法优于普通法原则：对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法
20:10:14 龚晓冬
可以总结为如下2点：
20:10:25 龚晓冬
实体从旧，程序从新原则：即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 【实体从旧举例】——如“税收不溯及以往” 【程序从新举例】2001年5月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。按照程序法从新原则，不论是企业2001年5月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的，现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告
20:10:49 龚晓冬
程序优于实体原则：即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现 【举例】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的程序优于实体原则
20:11:16 龚晓冬
三、税收的法律关系
20:11:37 龚晓冬
税收法律关系的构成：【主体】
20:11:48 龚晓冬
一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关
20:11:57 龚晓冬
另一方是履行纳税义务的单位和个人（按照属地兼属人的原则确定）
20:12:06 龚晓冬
【总结】：双方法律地位平等但权利、义务不对等
20:12:35 龚晓冬
【客体】即征税对象
20:12:46 龚晓冬
【内容】是主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
20:13:03 龚晓冬
税收法律关系的产生、变更与消灭：由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为
20:13:22 龚晓冬
税收法律关系的保护：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约
20:13:47 龚晓冬
四、税法的构成要素
20:13:56 龚晓冬
税法的构成要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。 1.总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 2.纳税义务人。又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人有两种基本形式：自然人和法人。 自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。法人是自然人的对称，我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。 与纳税人紧密联系的两个概念是代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 3.征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 4.税目。指各个税种所规定的具体征税项目。反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。
20:14:25 龚晓冬
5.税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。税率体现征税的深度
20:15:02 龚晓冬
【比例税率】：单一比例税率；差别比例税率；幅度比例税率。应用的税种：增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等
20:15:33 龚晓冬
【定额税率】按征税对象的一定计量单位规定固定的税额。应用的税种：资源税、城镇土地使用税、车船税等
20:16:23 龚晓冬
【累计税率】【超额累进税率】：把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款。应用的税种：个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目
20:17:26 龚晓冬
【累计税率】【超率累进税率】以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。应用的税种：土地增值税
20:17:38 龚晓冬
20:17:51 龚晓冬
就是我们常见的个人所得税的税率表
20:18:41 龚晓冬
五、税收立法
20:18:58 龚晓冬
20:19:25 龚晓冬
六、税法体系概述
20:19:31 龚晓冬
税法体系就是通常所说的税收制度。一个国家的税收制度，可按构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。
20:19:40 龚晓冬
我国税法分类主要有四种分类方法： 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。 3.按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法及特定目的税法。 4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
20:19:57 龚晓冬
我国现行税法体系由实体法体系和程序法体系两大部分构成，包括： 1.税收实体法体系 我国现有税种除企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施。这些税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。 2.税收征收管理法律制度 除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。 （1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 （2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
20:20:17 龚晓冬
三个时期共五次重大的税制改革。 1950年1月，新中国税收制度建立。 1958年简化税制改革。 1973年简化税制改革。 1984年国营企业利改税和全面改革工商税制。 1994年全面改革工商税制。 2003年以来，现阶段分步实施税收制度改革的12字基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。 基于经济结构调整的各税种改革 加强和改善民生的税制改革 统一税法适用的税制改革 依法治税水平的进一步提高。
20:20:49 龚晓冬
七、税收立法权
20:20:51 龚晓冬
1.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权给予另一级——我国的税收立法权的划分就属于这种模式。 2.中央税、中央于地方共享税以及全国统一开征的地方税的立法权集中在中央。 3.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
20:21:12 龚晓冬
八、税收执法权
20:21:13 龚晓冬
包括税款征收权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权、其他税收执法权。其中最重要的是税款征收权。 1．“分税制”财政管理体制将税种划分为中央税、地方税、中央地方共享税，并有不同的征收机关与之对应。
20:21:24 龚晓冬
现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。
20:21:47 龚晓冬
20:22:14 龚晓冬
近期国家税务局与地方税务进行了机构合并，也是实现了权利的集中管理
20:22:26 龚晓冬
3.税收征管范围划分：目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
20:23:21 龚晓冬
大家这些基本概念先消化一下
20:23:31 龚晓冬
有问题的童鞋可以提问
20:23:41 龚晓冬
后面马上就要进入增值税环节了
20:24:23 龚晓冬
我们先休息5分钟~~
20:24:40 龚晓冬
大家消化一下，后面增值税环节很多概念是前面提到的
20:32:09 Gollum
龚老师，请教下，契税税率为比例税率，固定资产转让和赠予时税率是否相同，交易价格，市场价格，评估价格可能都不相同，应该基于哪个价格计算
20:33:16 龚晓冬
契税税率是相同的，以交易价格作为税基计算
20:33:42 龚晓冬
但是交易价格如果明显低于市场价格，则会由税务机关重新核定价格计算
20:34:08 龚晓冬
例如我们机场申报关税，如果提供不了购物小票，那么就会以海关的核定价格计算税率
20:34:43 Gollum
赠予的时候，交易价格为零吧，那赠予的时候是不是就不能按交易价格算了
20:34:44 龚晓冬
例如有人买了个cpu，忘记申报散热扇，这时候散热扇会以海关的价格表核定，并依法处以税收罚款
20:35:46 龚晓冬
赠予时，不按照交易价格，按照核定价格
20:36:02 龚晓冬
比如阿里巴巴抽奖，送一个洗衣机
20:36:30 龚晓冬
这台洗衣机，阿里巴巴核定价格为5000元，则按照5000元计算代缴个人所得税计算依据
20:36:49 Gollum
了解了，谢谢龚老师[呲牙]
20:37:25 龚晓冬
嗯，有可能这台洗衣机市场价2500，阿里巴巴说价值5000，那就是5000了
20:38:17 龚晓冬
遵循实质课税原则
20:39:15 龚晓冬
大家还有什么问题吗？
20:41:09 龚晓冬
没啥问题，那我们要啃硬骨头了—增值税
20:41:35 龚晓冬
一、增值税的概念
20:41:56 龚晓冬
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
20:42:24 龚晓冬
【关键字】含应税劳务、流转税
20:42:51 龚晓冬
20:43:45 龚晓冬
我们将生产的流转流程绘制如上图
20:43:57 龚晓冬
按照增值额计税 不同角度对增值额的理解  1．从理论上讲——增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。 2．从一个生产经营单位来看——增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除非增值项目（物化劳动，如各种外购材料、包装物、低值易耗品等）价值后的余额，大体相当于该单位活劳动创造的价值。 3．从一项货物来看——最后的销售总值，应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和,即：商品最后销售价格 = 各环节增值额之和 4．从国民收入分配角度看——增值额V+M在我国相当于净产值，包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的收入。
20:45:16 龚晓冬
【释义】马克思主义哲学的资本论
20:45:54 龚晓冬
二、增值税的特点
20:46:05 龚晓冬
1．保持税收中性； 2．普遍征收； 3．税收负担有商品最终消费者承担； 4．实行税款抵扣制度； 5．实行比例税率； 6．实行价外税制度。
20:46:16 龚晓冬
三、增值税的类型
20:46:22 龚晓冬
增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
20:46:44 龚晓冬
【生产型】特点：课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款。法定增值额＞理论增值额
20:46:57 龚晓冬
优点：保证财政收入
20:47:22 龚晓冬
【收入型】特点：课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。法定增值额=理论增值额
20:47:30 龚晓冬
优点：是一种标准的增值税
20:48:00 龚晓冬
【消费型】特点：税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
20:48:29 龚晓冬
优点：我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税实行消费型增值税有利于鼓励投资、税制优化和产业结构调整。简化征纳计算，提高征管效率
20:49:01 龚晓冬
四、征税范围
20:49:09 龚晓冬
（一）增值税征税范围的一般规定 1.销售或进口的货物； 2.提供加工、修理修配劳务。
20:50:30 龚晓冬
（二）增值税征税范围的其他特殊规定
20:50:35 龚晓冬
农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。
20:50:47 龚晓冬
2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目
20:51:10 龚晓冬
20:51:27 龚晓冬
对宣传文化事业实行增值税优惠的规定 党报党刊、政府及政府组织报刊、中小学课本、少年儿童报刊、少数民主文字出版物、盲文书刊、五个民族自治区内注册的出版单位的出版物等特殊出版物先征后退。 县以下新华书店免增值税；新疆自治区和乌鲁木齐市新华书店先征后退。
20:51:46 龚晓冬
2008年6月1日起，纳税人生产和批发、零售有机肥产品免征增值税
20:52:09 龚晓冬
20:53:01 龚晓冬
转让企业全部产权 从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的纳税人收取的一次性费用 代有关行政管理部门收取的费用 代办保险、汽车销售 销售及开发软件
20:53:17 龚晓冬
20:53:39 龚晓冬
【重点】不征收增值税：软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费 受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的
20:53:51 龚晓冬
印刷企业征收增值税的适用项目及税率 印刷企业同时符合三个条件的行为，按货物销售依照图书报刊杂志13%的税率征收增值税：接受出版单位委托；自行购买纸张；印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。 不同时符合条件的按照加工劳务的17%的税率征收增值税。
20:54:15 龚晓冬
增值税起征点的规定
20:54:23 龚晓冬
纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税。增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下： （1）销售货物的，为月销售额2000～5000元； （2）销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元； （3）按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。 所称销售额，是指不包括其应纳税额的小规模纳税人的销售额。
20:55:13 龚晓冬
增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。
20:55:24 龚晓冬
基本划分标准
20:55:41 龚晓冬
【年销售额的大小】（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的，为小规模纳税人 （2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人 上述年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份
20:56:03 龚晓冬
【会计核算水平】基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿，只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料的，年应税销售额不低于30万元的，可以申请资格认定，不作为小规模纳税人
20:56:20 龚晓冬
【特殊划分标准】（1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税（2）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
20:56:35 龚晓冬
【下列纳税人不办理一般纳税人资格认定】（1）个体工商户以外的其他个人（指自然人） （2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位） （3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业（指偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人）
20:56:54 龚晓冬
【资格认定权限】（1）一般纳税人资格认定权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 （2）除国税局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
20:57:18 龚晓冬
四、一般纳税人资格认定的基本规则
20:57:36 龚晓冬
小规模纳税人以外的纳税人（一般纳税人）应当向主管税务机关申请资格认定。 1.向谁申请 凡增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应向其机构所在地（县、市、区）国家税务局或者同级别的税务分局（简称认定机关）申请办理一般纳税人认定手续 2.申请时间 （1）新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定（P40）。 （2）已开业小规模纳税人转为一般纳税人 ①主动申请认定：在销售额达到一般纳税人标准的申报期（月份或季度）结束后40日（工作日）内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人。 ②被动通知认定：纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应在期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 年应税销售额已超过小规模纳税人标准，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》 （3）可做“一般”或“小规模”选择性认定的纳税人，即使不办理一般纳税人认定，也须申请“认定”或“不认定”，并得到“认定”或“不认定”批准。 3.相关规定 （1）纳税人自税务机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机受理申请的当月起），按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。 （2）除国家税务总局领有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 （3）主管税务机关可在一定期限内对下列新任定一般纳税人的企业实行辅导期管理： ①小型商贸批发企业——辅导期管理期限3个月； ②国家税务总局规定的其他企业（有违规行为的企业）——辅导期管理期限6个月。 （4）辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。
20:57:53 龚晓冬
五、我国增值税税率和征收率的基本规定
20:58:00 龚晓冬
根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。小规模纳税人适用征收率。
20:58:18 龚晓冬
20:58:31 龚晓冬
【重要提示】增值税应税劳务的税率不会涉及13%，只可能是17%的基本税率或3%的征收率。
20:59:43 龚晓冬
【最新更新】根据国家税务总局的规定，部分产品增值税税率下调为16%，根据税收规则，执行前依然沿用17%，执行后发才能使用16%税率
20:59:58 龚晓冬
六、其他按照简易办法征收增值税的优惠规定
21:00:37 龚晓冬
21:01:22 龚晓冬
21:01:29 龚晓冬
【提示】现行实际工作中，小规模纳税人一般涉及两种情况：3%、减按2%；增值税一般纳税人在某些特殊情况下也使用征收率，涉及三种情况：4%、6%、4%再减半。
21:01:59 龚晓冬
今天分享就先到这里~~
21:02:26 龚晓冬
后续我们将继续介绍增值税的销项税和进项税，以及进行税抵扣原则
21:02:47 龚晓冬
大家看看今天的分享有什么问题~~
21:03:31 龚晓冬
一般纳税人和小规模纳税人的划分和认定非常重要，请大家务必要背熟，并牢记在心
21:04:58 Jeffrey_ljh
[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
21:05:28 田园科学@支付+税务筹划
精彩[鼓掌][鼓掌][鼓掌][鼓掌]
21:05:45 龚晓冬
能不能开增值税专用发票就是看是什么划分
21:06:25 龚晓冬
也就是为什么一些小的旅行社无法开立增值税专用发票的原因
21:07:17 天正
[强][强][强]
21:07:33 Gollum
[强]
21:07:40 田园科学@支付+税务筹划
[强][强][强][强]
21:09:13 龚晓冬
大家看看有啥问题没有
21:09:47 田园科学@支付+税务筹划
百3和百6的专票的差异呢
21:11:08 龚晓冬
营改增了解一下
21:11:59 李雄峰
[玫瑰][玫瑰][玫瑰][鼓掌][鼓掌][鼓掌]
21:13:36 我家有个豆豆
[强][强][强]
21:15:33 聚合支付_程昱
[强][强][强]
21:29:34 Lika℡
[强][强][强]
21:39:03 李小胖-优讯-打杂
[强][强][强]
21:44:25 龚晓冬
企业亏损年限延长至10年，财政部紧急通知！再减税，税负降至10%
22:39:40 黄溢东
问下大家有最新的支行吗？
22:40:34 龚晓冬
23:17:25 Stephen
龚老师[强][强]
23:33:07 xiaOv
才学习了 然后看到这个图。。[捂脸][捂脸][捂脸]
23:33:11 xiaOv
23:34:42 龚晓冬
是这个道理….雁过拔毛
23:35:45 龚晓冬
税收很重要一点是要素分配
23:36:55 龚晓冬
不过目前税制也有问题，导致M型社会形态，中产阶级空虚
23:51:04 Sun rain
有钱的人各种逃税避税，没钱的交不起税，苦逼的工薪阶层缴税