11:22:47 武
图片直播：2017中国产品经理大会丨2017.11.18
14:06:53 葫芦爷爷
谁有支付系统或银行系统相关的网络安全方案资料，能分享一下吗？[微笑]
14:12:07 雪鹰
网上找找非银支付机构人行检查项。主机、应用、数据、网络等各方面都涉及，明细项几百条呢。
15:11:32 龚晓冬
嗯，最新的标准有300项
15:15:05 龚晓冬
突发！财付通将全面关停所有代扣接口，代扣业务或将退出历史舞台！
15:17:02 MEET
楼上太快了
15:18:08 龚晓冬
正好看到了，估计只是刚开始，2018年6月要全部关闭的
15:19:09 龚晓冬
@meet-支付圈-北京?接下去就是银行2类户登上历史舞台了
15:20:33 dio
那就意味着，类似优酷爱奇艺的每个月会员费也要主动交了？
15:20:48 MEET
2类账户？具体该怎么用
15:20:58 Emerson
银联代扣呢
15:21:05 龚晓冬
那种叫做协议代扣，不一样的
15:21:14 Emerson
嗯
15:21:35 dio
有啥区别
15:21:57 龚晓冬
支付宝绑定了银行卡，签订了快捷支付协议，在特定场景下可以免密协议利用快捷支付代扣
15:22:43 龚晓冬
除单笔金额不超过200元的小额支付业务，公共事业缴费、税费缴纳、信用卡还款等收款人固定并且定期发生的支付业务，以及符合第三十七条规定的情形以外，支付机构不得代替银行进行交易验证。
15:22:59 龚晓冬
非银网络支付管理办法第十条摘录
15:23:26 龚晓冬
仔细理解一下代替银行进行交易验证的意思
15:23:52 龚晓冬
@meet-支付圈-北京?跨行绑定的同名1类户
15:24:08 MEET
代扣偷偷盗刷了几千万的事太多了[偷笑]
15:24:46 龚晓冬
嗯，是的，尤其之前的p2p乱象丛生
15:25:25 MEET
最火的是，通联和广东某p2p
15:25:43 MEET
2015年时候！
15:25:51 龚晓冬
嗯，我怎么会不知道，我就因为这个离职的
15:26:07 秋水-厚本金融-产品经理
不是前几天有新闻，存1千万，分250笔代扣
15:26:11 MEET
因为这事通联还威胁我们[偷笑][偷笑]
15:27:06 龚晓冬
嗯，我当时在通联做这块的金融pos，我不肯跟这些〈p2p〉公司对接，我自己提出离职了
15:27:35 MEET
[强][强]
15:31:52 MEET
【震惊央行的集体盗刷案！ -财经频道-手机搜狐】
15:36:40 大桥
学习了
15:37:25 右军
@龚晓冬-银商账户-产品-上海 原则性很强
15:38:04 大桥
人品正
15:38:42 秋水-厚本金融-产品经理
@龚晓冬-银商账户-产品-上海 技术人员一定要有风险意识，不能业务说什么就做什么，抓人的时候可不分
15:39:24 龚晓冬
@秋水（李栋）-厚本金融-PM?嗯。主要还是自己要有原则，有自己的价值观
15:39:44 MEET
我以前有个e租宝朋友，他是技术
15:39:56 MEET
后来给抓进去了[坏笑]
15:40:06 MEET
他只是干活的！
15:40:30 秋水-厚本金融-产品经理
有个p2p连客服主管都抓了
15:40:43 MEET
[发呆]
15:43:18 龚晓冬
嗯，在有选择的时候，不要犹豫，平时技术也可以了解一下监管法规
15:46:06 龚晓冬
《非金融机构支付业务设施检测规范 第1部分：互联网支付》.pdf
15:46:08 龚晓冬
《非金融机构支付业务设施检测规范 第2部分：预付卡发行与受理》.pdf
15:46:12 龚晓冬
《非金融机构支付业务设施检测规范 第3部分：银行卡收单》.pdf
15:46:41 槑旭旭 ?微信超級會員
[抱拳]
15:47:09 龚晓冬
非金融机构支付服务业务系统检测规范_移动电话支付(近场支付)部分V2.0.doc
15:47:11 龚晓冬
非金融机构支付服务业务系统检测规范_移动电话支付(远程支付)部分V2.0.doc
15:48:30 程文东
[抱拳]
15:49:31 龚晓冬
15:52:35 WillYang
[Salute][Salute]
15:53:21 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
[强][强][抱拳][抱拳]????
15:55:02 Joshua
冬老师又开讲了吗
15:55:57 龚晓冬
没有啦，只是分享一下技术检测标准。。
15:56:05 秋水-厚本金融-产品经理
冬老师
15:56:12 Joshua
[强][强][强]
15:56:24 秋水-厚本金融-产品经理
我说怎么今天上海降温了
15:56:59 Joshua
冬老师的威力@秋水（李栋）-厚本金融-PM?
15:57:37 龚晓冬
不过晚上可以讲一下贷记账户
15:57:43 龚晓冬
我整理的差不多了
16:01:54 钟
请教一下大家，支付路由多渠道的“负载均衡”，目的是除了最优渠道，还让次优、第三优的渠道能维持有一些交易
16:02:03 钟
这个逻辑一般是怎么样的
16:03:08 Joshua
有价格，协议都有关系
16:06:12 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
@龚晓冬-银商账户-产品-上海?期待冬哥晚上的分享??[玫瑰][强][强][强]
16:27:54 熊烽.doc
突发！财付通将全面关停所有代扣接口，代扣业务或将退出历史舞台！
16:44:26 李寻欢
5月份的文件，为何现在还有人放代付
16:48:17 熊烽.doc
可我看微信支付和支付宝免密代扣接口还是对外商户开放使用哈
16:49:56 lisp
免密代扣是快捷
16:59:40 萍萍妞
有人了解吗
16:59:41 萍萍妞
财付通的主要业务不在代扣吧
17:07:19 Yang
肯定是快捷啊
17:07:24 Yang
微信嘛
17:08:05 萍萍妞
占多少 代扣
17:08:22 萍萍妞
有知道数据的吗
17:08:31 lisp
这个还和联通有什么关系
17:09:24 L
代扣和免密代扣的区别是什么？不知道这个关停涵盖哪些业务范围
17:09:54 萍萍妞
想了解财付通这个动作意义多大，从而推断代扣动态，从而影响我们的产品战略啊
17:10:00 萍萍妞
这思维有点绕
17:11:06 牙印儿
同问，财付通这代扣业务和免密代扣有什么区别？
17:11:11 lisp
微信支付的代扣是微信支付自己把银行渠道封装一层出来的
17:11:47 lisp
快捷本身就可以做成免密支付
17:12:03 lisp
然后一般都叫成代扣了[捂脸]
17:13:39 萍萍妞
快捷和代扣完全不是一回事啊
17:14:11 萍萍妞
财付通这个代扣是裸扣吗
17:14:44 龚晓冬
标准银行代扣
17:15:04 龚晓冬
姓名，卡号，身份证就能扣款了
17:15:11 lisp
微信支付是通过快捷支付还是银行代扣来封装给商户的免密代扣只是微信支付自己的选择
17:16:09 萍萍妞
我想知道他关停这部分的意义何在 为什么在这个时候呢？
17:17:19 萍萍妞
要知道现在大部分支付公司靠代扣活着呢
17:17:28 萍萍妞
大家都很关心这个话题
17:17:30 lisp
改造完了呗
17:17:42 萍萍妞
有知道内幕的私聊呗
17:17:46 萍萍妞
ca
17:17:49 萍萍妞
坑爹
17:18:56 龚晓冬
@xuetao-分期乐-业余产品-深圳?不一样，快捷扣款要有协议号，而标准代扣不需要，只要姓名，卡号，身份证
17:19:15 龚晓冬
大家不要把2个搞混了
17:19:33 龚晓冬
在具体看一下非银网络支付管理办法
17:19:48 萍萍妞
有知道内幕的私聊我哈 在线等
17:20:12 lisp
所以快捷其实是兼容代扣的
17:20:24 龚晓冬
第十条 支付机构向客户开户银行发送支付指令，扣划客户银行账户资金的，支付机构和银行应当执行下列要求：[一]支付机构应当事先或在首笔交易时自主识别客户身份并分别取得客户和银行的协议授权，同意其向客户的银行账户发起支付指令扣划资金；[二]银行应当事先或在首笔交易时自主识别客户身份并与客户直接签订授权协议，明确约定扣款适用范围和交易验证方式，设立与客户风险承受能力相匹配的单笔和单日累计交易限额，承诺无条件全额承担此类交易的风险损失先行赔付责任；
17:20:43 龚晓冬
@xuetao-分期乐-业余产品-深圳?注意监管描述，不要凡事想当然
17:22:37 lisp
并不是说代扣就是快捷，只是大家不要以为微信提供的免密代扣就是这个通知里面的代扣
17:23:15 lisp
很简单可以测试一下，把银行卡的快捷关了，看一下微信的免密代扣还能不能用就好了
17:24:21 龚晓冬
嗯，是的，现在关闭的不是快捷代扣
17:25:36 雪鹰
按网联的叫协议支付。
17:25:45 降峰-百度金融
突发！财付通将全面关停所有代扣接口，代扣业务或将退出历史舞台！
17:26:49 lisp
接过代扣渠道的人自然就知道什么场景下用代扣了
17:27:16 龚晓冬
接了乱用的太多了
17:28:51 龚晓冬
未来无感支付就是协议支付的典型应用
17:30:36 萍萍妞
[呲牙]
17:30:37 萍萍妞
未来支付不应该是人脸支付吗，老公你看看这包多好看，哔～付款成功
17:31:06 龚晓冬
都是要基于协议的
17:31:20 龚晓冬
就好比无感停车缴费
17:31:54 龚晓冬
有空可以去研究一下支付宝微信里面的各类协议
17:32:08 龚晓冬
这可都是智慧的结晶
17:34:37 牙印儿
像会员到期自动续费，这种场景不就是代扣吗？这种会受影响吗？
17:35:19 萍萍妞
你这种不一定是代扣
17:35:38 萍萍妞
因为快捷也可以实现
17:36:17 牙印儿
嗯，这倒是
17:39:00 萍萍妞
我记得新网联针对快捷支付环节好像还分级控制 级别高的支付环节银行免支付短信 级别低的必须加上短信
17:39:53 北京一张泽雄
代扣额度一般比较大
17:41:16 北京一张泽雄
代扣以前用在实名业务，如机票
17:41:47 北京一张泽雄
后来就用滥了
17:42:25 Yang
网联好像只切了快捷，代扣没切到网联
17:42:44 萍萍妞
协议支付
17:44:44 北京一张泽雄
联通用了大量的代扣，特别是代理商
17:45:12 龚晓冬
嗯，是的，特别混乱
17:45:33 龚晓冬
银行存款莫名失踪也是因为这个接口
17:45:47 龚晓冬
关闭是好事情，更加规范
17:46:27 北京一张泽雄
代扣其实是要预签协议的
17:46:51 龚晓冬
@张泽雄-民生金服-研发-北京?银行没法查验
17:47:00 龚晓冬
这个是一种三方模式
17:47:15 龚晓冬
其实是挺危险的
17:49:03 北京一张泽雄
银行是有网签接口和页面的
17:50:11 北京一张泽雄
是个三方协议，只能代扣到指定的三方指定业务
17:50:53 龚晓冬
嗯，但是这个一般都是第三方支付公司代劳了…..
17:54:04 萍萍妞
面签都改为在线视频签约 也一样
18:09:29 北京一张泽雄
关键是要确认签约的主体，另外要确认仅能用于指定业务
18:10:47 lisp
第三方支付的协议猫腻很多，这还算合规的公司，很多协议都没有的代扣确实风险太大了
18:11:53 北京一张泽雄
完整协议应该是四方
18:13:32 lisp
包括银行么？
18:13:42 北京一张泽雄
核心的一环是要确保是客户本人
18:13:45 北京一张泽雄
对
18:14:49 lisp
银行协议都想把自己责任摘清
18:15:20 龚晓冬
不是责任的问题，是关键客户资金莫名损失，屡见不鲜
18:40:08 MEET
财付通官方回应：微信和手Q代扣业务不受影响，PC端全部下线！
18:40:25 萍萍妞
18:42:36 MEET
为什么不说公告发的不严谨呢[偷笑][偷笑]
18:43:23 MEET
18:43:37 lisp
因为发公告的人自己也不理解[捂脸]
18:43:50 萍萍妞
过分解读了
18:46:13 龚晓冬
也没有说错吧，只是范围没有讲清楚。。。
19:06:46 槑旭旭 ?微信超級會員
未来已来
19:07:45 lisp
最后才是亮点
19:27:47 北京一张泽雄
不管腾讯怎么解释，可以看出风险已现，未来可能更严
19:30:29 绅士@Tim
目前微信的代扣业务在哪些场景使用
19:39:03 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
今天请到一位老朋友，@龚晓冬-银商账户-产品-上海 给大家做分享。主题是“贷记账户账务处理”，开始时间为【20:30】；欢迎欢迎[鼓掌][鼓掌][鼓掌]！（注： 1.嘉宾分享期间其他人不要发言打断嘉宾分享。2.分享完成后请大家积极补充和提问；3.烦请领取红包签到，谢谢！）
19:39:22 Joshua
[强][强][强]
19:39:23 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
微信红包
19:39:36 Joshua
冬老师君临天下
19:40:51 程恩惠
[强]
19:40:59 Yann
[强]
19:41:10 Joshua
@程琳Wa-杉德支付pm-上海?什么时候组织一次上海的聚会呀
19:41:18 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
欢迎冬老师再再次的干货分享[强][强][强]
19:41:31 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
好呀，这个可以有
19:42:28 Joshua
@程琳Wa-杉德支付pm-上海?[强][强][强]太棒了
19:42:58 vniuv
[强][强]
19:46:04 王晓东
欢迎冬老师再再次的干货分享[强][强][强]
19:46:19 周红仁
[强][强][强]
19:47:13 kelly
[强]
19:47:18 沈一点(1)
[强]
19:52:14 牙印儿
[强]
19:53:05 少帅
欢迎冬老师再再次的干货分享[强][强][强]
19:54:34 崔莹峰
[强][强][强]
19:54:50 程文东
[强]
19:55:23 杨DX
欢迎欢迎[强][强][强]
19:55:50 build
[强]
19:56:41 王彪
拿好小板凳
19:56:42 辉
[强][强][强]
19:58:21 Garry
[强][强][强]
20:01:13 路杨
周末加演
20:01:20 路杨
[鼓掌]
20:02:52 钟巍
[强][强]
20:03:44 KentZhu
[强]
20:04:05 张叶
[强][强]
20:04:21 刘朝晨
[强][强][强]
20:07:11 仙貝
[强]
20:08:27 尹琎
[强][强][强]
20:09:19 吴浩
[强][强]
20:09:21 李伟锋
期待
20:10:53 胡子
[强][强][强]
20:11:32 Rain
[强][强][强]
20:11:48 韩倩～
期待
20:11:54 韩倩～
[愉快][愉快][愉快]
20:12:01 韩倩～
??????
20:19:18 yuxiang
[鼓掌]
20:21:36 Tim
[强]
20:28:04 龚晓冬
开始前我先提出2个问题，大家可以考虑一下
20:28:31 龚晓冬
什么是支付账户？支付账户的特征是什么
20:29:08 龚晓冬
我这里引用一下《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第三条的说明
20:29:43 龚晓冬
本办法所称支付账户，是指获得互联网支付业务许可的支付机构，根据客户的 真实意愿为其开立的，用于记录预付交易资金余额、客户凭以发起支付指令、反映交易明细信息的电子簿记。 支付账户不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动。
20:30:44 龚晓冬
我们先提取几个关键字，预付交易的资金余额、反应交易明细信息的电子薄记、不得透支
20:32:18 龚晓冬
从这个几个关键来看，支付账户的特征已经比较明确，是不允许透彻，且需要按照会计要求能够反应交易明细信息的会计薄登记
20:33:01 龚晓冬
人民银行针对这条管理办法的释义如下：
20:33:02 龚晓冬
二、支付机构可以基于银行账户（例如银行网关支付、银行卡快捷支付等模式） 或者支付账户提供网络支付服务。三、需要特别说明的是，实践中，部 分支付机构开立的在途资金账户（亦称内部过渡账户、内部记账账户、中间账户等）不属于本办法所称支付账户，一般具有下 列特征： （一）记录的余额是支付指令发起之后、执行完毕之前，客户待收或待付的在途资金金额，而不是客户的预付交易资金余额； （二）最多具有查询功能，客户不能凭以发起支付指令。
20:34:36 龚晓冬
从上述特征描述来看，为什么支付账户需要有会计登记，并能够明确反映客户交易明细信息的必要性，否则就不能满足人民银行针对支付账户的特征定义
20:35:48 龚晓冬
接下去我们进入正题，在通过基于支付账户完成互联支付的同时，如何实现贷记账户的交易实现
20:36:44 龚晓冬
PS:基于银行卡的贷记账户可以参考京东白条和上海银行II类银行账户的合作模式，贷记记账逻辑相似，这里不做展开
20:37:10 龚晓冬
首先我们先明确贷记账户的具体的功能是什么？
20:37:52 龚晓冬
第一种：我们比较常见的虚拟信用卡，典型的应用有花呗、京东白条等
20:38:17 龚晓冬
第二种：大额分期，将一笔大额订单拆分成每个月固定还款
20:39:02 龚晓冬
第三种：纯粹的现金放款，这种模式与前两种模式相似，因此也不做展开
20:40:15 龚晓冬
第一种虚拟信用卡的模式，是利用了支付账户的实名信息，衍生开立了一个可以透支、并持续计量利息收入的支付子账户
20:40:41 龚晓冬
贷记账户与支付账户的记账体系最大的区别有3点
20:41:42 龚晓冬
1、贷记账户的资金为支付机构或支付机构外部合作机构联合放贷资金，与客户支付账户余额备付金管理无关，因此记账时需要分离记账，在会计科目和资金管理上进行分离管理
20:43:09 龚晓冬
2、贷记账户与支付账户相比可以进行透支，但透支的资金从会计记账上就需要考虑时间成本，也就是实际利率产生的透支利息成本，因此贷记账户在利息收入和应收利息上有持续计量的需求
20:45:12 龚晓冬
3、贷记账户与支付账户相比，贷记账户在关联的支付账户下可以开立多个贷记账户，对应多个不同的放贷主体进行多个机构的平行记账，而支付账户在单一的个体下只有一个账户余额主账户
20:46:02 龚晓冬
举个比较贴近生活的例子：1个人只能在1家银行开立1个1类银行账户，但是可以可以开立多个信用卡账户
20:47:02 龚晓冬
在我们理清贷记账户和支付账户的区别下，我们具体展开介绍贷记账户在交易处理过程的账务交易处理的特殊性
20:48:04 龚晓冬
当客户通过支付账户的实名信息快速开立衍生贷记账户后，客户进行实际贷记账户的互联网支付时，会计分录如下:
20:48:32 龚晓冬
 借：贷款——本金（本金）     贷：吸收存款等(如银行联合放贷）         贷款——利息调整（差额，也可能在借方）
20:49:40 龚晓冬
这里的利息调整科目我们可以理解为贷款一次性收取的手续费（贷方），或者贷记账户营销资金（借方）
20:51:33 龚晓冬
我们举个实际的例子吧，客户交易购买了1台洗衣机价值1000元，使用贷记账户进行支付，实时发生了一笔借贷交易，那么如果借贷实际有额外交易成本的话（例如分期手续费20元），则客户实际借贷资金资金为1020元
20:52:43 龚晓冬
反之例如京东为了客户营销20元，补贴C端用户，实际用户借贷了1000元资金，实际记账贷款本金为980元
20:53:11 龚晓冬
所以贷款利息调整科目是贷记账户用作客户营销和手续费收入的重要调节科目
20:53:56 龚晓冬
随着时间推进，假设到了用户的账单日（会计专业术语叫做资产负债表日）
20:54:15 龚晓冬
借：应收利息（按贷款的合同本金和合同利率计算确定）     贷款——利息调整（差额，也可能在贷方）    贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定）
20:55:26 龚晓冬
借方应收利息为在发生借贷时约定的应收利息，贷方：利息收入为实际市场利率
20:56:07 龚晓冬
也就是贷款公司将资金借贷出去，如果不盈利至少按照市场利率计算收入，否则就可能存在资产减值
20:57:34 龚晓冬
而这个过程的利息调整起到2个作用，如果在借方为贷款公司在约定还款日内进行免息处理，则可以通过利息调整科目将用户的应收利息调整为0
20:58:36 龚晓冬
如果在贷方，则代表用户支付的应收利息大于实际市场利率，则利息调整科目则代表利息溢出收入，在后续计量中将转化为实际主营业务收入
20:59:12 龚晓冬
接下去，我们继续推演，当用户按期还款时，会计分录如下：
21:00:00 龚晓冬
借：吸收存款等（支付宝、微信还款等）    贷：贷款——本金        应收利息        利息收入（差额）
21:01:47 龚晓冬
这个会计分录为说明的是实际冲抵用户借款时借方贷款-本金科目和应收利息科目，如果额外约定用户提前还款的中间业务收入，可以通过利息收入科目进行差额记账
21:03:16 龚晓冬
这样一个标准的用户从借款到还款完成的基本会计流程结束，中间无论用户通过信用卡账单、账单分期等无法是将利息计算资产负债的时间进行了调整，所以业务模式是基本相同的
21:04:23 龚晓冬
接下去，我们讲一下重点，当用户还不了钱 ，或者用户还款出现延迟，就需要对当前用户的贷款进行资产减值准备，做好坏账拨备
21:04:45 龚晓冬
具体会计分录为：
21:04:46 龚晓冬
借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 同时： 借：贷款——已减值    贷：贷款（本金、利息调整）
21:05:06 龚晓冬
【提示】为了区分正常贷款和不良贷款，当贷款发生减值时，要将“贷款（本金、利息调整）”转入“贷款——已减值”，这样做的目的便于金融业加强贷款的管理。
21:07:19 龚晓冬
实际这个上述会计分录的目的除了内部计量资产减值准备进行资金拨备的计量，也需要跟金融监管的要求，进行区分管理记账
21:08:07 龚晓冬
当实际到了账单日，用户确认没有划款，则将应收利息收入转入贷款减值准备
21:08:33 龚晓冬
会计科目如下：借：贷款损失准备     贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
21:09:53 龚晓冬
利息收入为实际市场利率，先至少确认的损失为市场利率的资金成本
21:10:05 龚晓冬
同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。
21:11:16 龚晓冬
由于用户账单日没有还款，并已经做了减值准备， 但用户未来仍有可能还款，因此需要在表外持续计算应收利息收入以便后续催收明确实际催收金额
21:12:08 龚晓冬
目前由于用户存在忘记还款的可能性较大，一般贷款公司或者银行都会对用户进行展期处理，即用户的应还款日期进行延后，不做贷款减值准备处理
21:12:50 龚晓冬
接下去，我们继续说一下如果做了减值准备的贷款，通过催收方式收回资金，如何进行会计分录记账
21:13:24 龚晓冬
借：吸收存款等     贷款损失准备（相关贷款损失准备余额）     贷：贷款——已减值     资产减值损失（差额）
21:14:06 龚晓冬
我们对照一下，当时进行贷款减值准备的时候会计分录
21:14:07 龚晓冬
借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 同时： 借：贷款——已减值    贷：贷款（本金、利息调整）
21:16:35 龚晓冬
实际收款贷款为将收回的实际资金冲抵借：贷款——已减值，并相应调整贷款减值损失的预估，目的是进行准确的会计预估
21:17:59 龚晓冬
当借款的用户资产情况恶化严重，确认真的无法还钱了，一般为超过90天，则需要进行贷款减值处理，标记为不良资产
21:18:19 龚晓冬
借：贷款损失准备 贷：贷款——已减值
21:20:12 龚晓冬
将原先的减值准备转入贷款-减值科目，实际表内贷款余额和贷款-已减值相互合并后为0，继续进行利息的持续计量，但可以将应收利息纳入表外进行持续计量
21:21:22 龚晓冬
当然，目前催收公司的强大也是有可能让那些老赖还钱的，当已经作为坏账的贷款进行了还款的时候，也需要进行会计分录调整
21:21:46 龚晓冬
借：贷款——已减值    贷：贷款损失准备 借：吸收存款等    贷：贷款——已减值       资产减值损失（差额）
21:24:15 龚晓冬
该会计分录为将已经贷款减值的科目重新通过贷款损失准备进行转回，并用已经收回的资金进行冲抵，如果用户不仅将本金换了，将表外的应收利息也还了，就需要资产减值损失进行冲抵。
21:25:14 龚晓冬
这个用户借贷的过程基本介绍完了，下期将具体介绍贷款各个过程中的资金清结算处理和差错处理
21:25:22 龚晓冬
各位老师看看有没有什么问题
21:25:46 李伟锋
我曹~ 这可是花钱都买不来的知识！
21:25:54 李伟锋
[强]
21:26:24 秋水-厚本金融-产品经理
继续，减值准备大家可能要回去想想
21:27:15 李伟锋
这一套分录下来 基本把贷记相关的业务包含进去了
21:27:18 龚晓冬
其实减值准备为了转成贷款损失，并实际确认贷款余额已减值
21:27:33 于江宁
请问一下资产减值准备期末是借方还是贷方
21:27:39 李伟锋
贷款分期 的手续咋处理的
21:28:00 龚晓冬
@李伟锋-51信用卡-杭州 贷款——利息调整
21:28:25 龚晓冬
借：应收利息（按贷款的合同本金和合同利率计算确定）     贷款——利息调整（差额，也可能在贷方）    贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定）
21:28:56 龚晓冬
你也可以单独自己加一个科目出来，贷款-手续费收入
21:29:33 田浩沛
@李伟锋-51信用卡-杭州?你这么好么
21:29:36 龚晓冬
@于江宁-ChinaPay-产品经理-上海 贷方
21:29:45 李伟锋
[捂脸]
21:30:30 Emerson
冬哥讲的后面部分跟我看银行的计息规则一样一样的
21:31:15 于江宁
请问一下，支付账户必须要使用会计分录，是因为央行的定义里提到“簿记”这个词吗？
21:31:28 龚晓冬
嗯，本身小贷公司要归银监会监管，所以要按照银行的金融监管要求处理@阿森-猪八戒-产品
21:31:48 龚晓冬
@于江宁-ChinaPay-产品经理-上海 嗯，释义里面也提到了2个特征，好好理解一下吧
21:32:39 龚晓冬
现在是监管不严格，一旦监管严格了，要求各种数据报送，拿不出来或者记账不规范就尴尬了@阿森-猪八戒-产品
21:34:14 Emerson
是的 其实一直都在跟金融办和央行上报数据
21:35:48 龚晓冬
嗯，中间的展期，手续费调整，营销其实我都已经讲了，大家可以再消化一下
21:36:20 龚晓冬
无法有很多种，但是会计分录基本就这些，无非是时间计量上的变化
21:37:36 龚晓冬
大家还有什么问题吗~
21:39:00 李伟锋
做了坏账计提 财务人员还要做什么报备来着，之前听财务提到过
21:39:28 龚晓冬
嗯，对的，要做监管报备
21:39:35 龚晓冬
1104报表
21:40:48 李伟锋
减少纳税对吧
21:41:39 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
冬哥，您今天讲的这一套会计科目记账是直接放在会计系统体现的，对吧？如果是账务系统是不是根据这一套科目有对应的简化版的记账处理？[呲牙]
21:41:49 龚晓冬
主要是监管的要求，同时也为了准确的会计核算，资产减值进行拨备计提
21:42:25 龚晓冬
@程琳Wa-杉德支付pm-上海 其实也可以放到账务系统，然后再到会计系统汇总
21:42:32 龚晓冬
分户账和总账的关系
21:43:45 龚晓冬
@李伟锋-51信用卡-杭州 如果不对坏账进行计提，那么出来的利润是不真实的，你可以看一下银行在沪深股市披露的报表，都是用的去除拨备后的收入
21:46:14 李伟锋
所以贷记账务的记账接口会分的很细 ，做账务系统的不懂会计是个很蛋疼的事
21:47:13 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
好，明白[抱拳]
21:47:14 李伟锋
[抱拳]
21:47:24 龚晓冬
嗯，是的，不过不做账务学好会计也很重要。。。至少看到财务报表可以炒股
21:47:44 龚晓冬
否则真是撞大运式的炒股了
21:52:24 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
感谢冬哥的分享，需要消化消化[抱拳][抱拳][抱拳]??????
21:52:39 槑旭旭 ?微信超級會員
@龚晓冬-银商账户-产品-上海 谢谢东哥分享
21:52:44 槑旭旭 ?微信超級會員
冬哥
21:53:01 槑旭旭 ?微信超級會員
获益匪浅
21:53:51 李小胖
谢谢龚老师[抱拳][抱拳]
21:54:30 build
谢谢龚老师的干货
21:55:25 田浩沛
谢谢龚老师
21:55:33 文奇
谢谢龚老师
21:56:23 田浩沛
听君一席话，胜读十年书
21:56:27 李雄峰
谢谢龚老师[抱拳][抱拳]
21:57:01 李伟锋
田总 你也要再来一次啊
21:57:50 田浩沛
我这种菜鸟，就不献丑了吧
21:58:43 王晓东
谢谢龚老师
22:00:56 Stephen
谢谢龚老师
22:03:11 杨继培
谢谢龚老师
22:03:55 吕剑辉
谢谢龚老师
22:04:03 龚晓冬
大家客气了，@@程琳Wa-杉德支付pm-上海?麻烦整理一下后面分享给大家吧
22:05:36 田浩沛
微信红包
22:06:19 李伟锋
超哥
22:06:30 程超
微信红包
22:06:46 程超
@李伟锋-51信用卡-杭州?没仔细看，动作太快了
22:06:48 龚晓冬
@田浩沛银生宝产品?谢谢田总[呲牙]
22:07:07 紫紫
[玫瑰][玫瑰][玫瑰]求分享
22:07:23 李伟锋
哈哈 那送本签名书好了[坏笑]
22:07:44 程超
[呲牙]
22:08:48 李紫建
非常赞
22:09:10 许null洋
贊
22:10:48 李紫建
做支付，捋得清财务账户体系可以更上层楼。
22:14:35 韩财光-东软(前)-开发-广州
田老师实在 田老师很忙不做分享的 田老师只负责发红包[坏笑]
22:15:06 田浩沛
哈哈，忙到是没你们忙，关键是肚子里没货
22:19:10 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
@龚晓冬-银商账户-产品-上海 好的[耶]
22:19:35 程琳Wa-杉德支付-产品-上海
田总，净在这儿谦虚[偷笑]
22:20:46 龚晓冬
田总饱读诗书，肚子里怎么可能没货[偷笑][偷笑]
22:21:44 沈一点(1)
田总肚子里有油水
22:23:19 田浩沛
对，都是肥肉，哈哈
22:29:30 孔晓光-丰瑞祥-技术
@田浩沛银生宝产品?你还是有一整块柔性腹肌滴
22:31:24 田浩沛
哈哈
22:34:26 龚晓冬
从京东到阿里，借钱给你求你加杠杆消费，钱打哪来？疯狂的消费信贷ABS
22:40:00 老樊
@龚晓冬-银商账户-产品-上海 ，贷款本金是 负债 类科目？
22:41:21 韩财光-东软(前)-开发-广州
所以 说中国人储蓄率高的话还成立吗
22:42:02 龚晓冬
@老樊-滴滴-开发-北京?对于放贷的人是资产类科目